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立信会计所被暂停承接新证券业务 服务A股公司达542家
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　　近日，白云山(600332.SH)的一则公告无意间爆出猛料，因连续两年遭遇证监会的行政处罚，立信会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“立信”)已于日起开展全面整改工作，并于两个月的整改期间暂停承接新的证券业务。此消息一出，便在市场上泛起波浪，立信所受到的影响、合作企业是否被累及、这背后是否有释放信号等成为市场的关注点。
　　继瑞华会计师事务所(特殊普通合伙)(下称“瑞华”)之后，立信成为今年第二家限期整改并暂停承接新证券业务的会计师事务所。多方业内人士认为，目前已过了年报审计的时间点，且新业务延缓两个月并不会带来很大障碍，目前正在合作的企业可能少数会有所介意而放弃合作，但整体而言对立信的影响不大。一位券商投行高管认为，这可能是监管趋严的一种体现，对整个会计师事务所行业敲了个警钟。
　　被暂停承接新证券业务
　　“一个人走的路多，跌一下碰一下是难免的，一个人走的路少，跌倒的概率也小。立信服务的主板、中小板、创业板及新三板客户达1500家，有一家两家出点问题，是难免的。”上述分所负责人士如此形容立信的此次被处罚。
　　根据白云山公告，白云山取消续聘立信为该公司2017年度审计师以及内控审计师两个议案，但其中的原因“惊动”市场，主要是因为立信分别于日、 日受到证监会下发的行政处罚，按照规定立信已于日起开展全面整改工作，整改期为两个月，并在整改期间暂停承接新的证券业务。
　　鉴于上述情况以及立信整改结束后能否通过相关部门核查具有一定不确定性，白云山取消了续聘立信的议案。
　　查阅立信在上述两个时间的处罚记录，立信2016年被处罚是因为其审计*ST智慧(601519.SH)2013年财务报表未发现大智慧提前确认收入、虚增收入等问题，而出具了标准无保留意见的审计报告，由此被证监会处罚，没收业务收入70万元，并处以210万元罚款；2017年5月份的行政处罚则是涉及步森股份(002569.SZ)与康华农业重大资产重组，在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载，因而证监会决定没收立信业务收入45万元，并处以45万元罚款。
　　对于立信的此次限期整改并暂停承接新证券业务一事，证监会官网暂时还未发布这一处罚文件。对照瑞华此前的情况，瑞华是因为于2016年12月、2017年1月连续两年受到行政处罚，而在今年1月7日被责令暂停承接新的证券业务并限期整改，相关文件则在日才出现在证监会官网，直至今年4月7日恢复承接新证券业务。
　　行业第一和第二大会计师事务所相继被罚，有市场观点提出，监管层是否有“枪打出头鸟”之意。对此，上述投行高管则不以为然，“其实他们就是做得多，错得多。可能是内部控制出现一些问题，项目不该出事的出事了。”
　　不过，监管层对会计师事务所行业监管趋严成为多方业内人士的共识。此前监管层也多次表态，要对中介机构未勤勉尽责行为进行严查。
　　在上述分所负责人士看来，行业前两大所相继被处罚，可能也是给整个行业起到警示的作用。“立信这次的问题，可促进内部的管理，今后走路谨慎一点，原来没有关注到的，以后更加关注。”其同时称，毕竟立信的体系很庞大，也难免个别团队专业水平相对弱些。
　　影响几何？
　　数据显示，目前立信服务的新三板公司有1046家，A股上市公司542家，前者位列瑞华之后，后者则位列第一，合计服务1588家公司。
　　而立信已被暂停的新证券业务是否会影响市场的“蛋糕”比例？上述分所负责人士以自身体会回应称，目前其辅导的公司中没有这两个月要报材料的，“我的客户如果这两个月需要报材料的话，相信客户也会根据对我们团队专业能力的信赖，协商推迟一两个月申报也没问题，对客户影响不大”。
　　“如果某个别合伙人的客户受到影响，要么说明客户本身的忠诚度不高、对服务的个别团队信心不足，要么就是服务的团队专业能力不足，跟处罚应该没直接关系，也跟对整个立信的信任度没有关系。”上述分所负责人士认为。　　上述投行高管表示，目前立信只是暂停承接新证券业务，影响不是特别大，因为已经签过合同的都不受影响，且现在不是年报审计的时间点，如果是在10月份或11月份被处罚，那影响就大了。
　　对于是否会存在正在合作的客户因放大处罚效果而终止合作？上述投行高管认为，存在这种可能性，但应该是比较少数，受较大影响可能主要是之前的相关涉事团队，其他的团队受到的影响应该还是不大。
　　除了新的证券业务被暂停，目前的立信还正处于两个月的限期整改期间，而立信的最高强度整改早在一年前就开始了。“去年下半年开始，总部抓得很严，比如要求对新三板企业‘几个不接’，提高了承接业务的门槛。”上述分所负责人士透露，立信去年下半年放弃了很多新三板和上市公司等方面的客户，特别是客户团队诚信度不高、规范意识薄弱的客户坚决放弃，甚至有些签了合同的，二审、三审过不了关，也主动终止合作，这是去年整顿以来的一个重要方面。　
(责任编辑：DF070)
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立信会计所失信遭客户遗弃 收钱不尽责屡踩踏造假底线
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（原标题：立信会计所失信遭客户遗弃 收钱不尽责屡踩踏造假底线）
中国经济网编者按：<font face="楷体,楷体_GB日，综合实力不逊于“四大”的立信会计师事务所被财政部和证监会同时发布整改通知，因其两次受到证监会行政处罚，两部委决定责令立信所暂停承接新的证券业务，并要求其按照书面整改计划，于两个月内完成整改并提交整改报告。&
　　在立信所的官方网站首页上，可以看到醒目的“立治本，信为先”标语，然而这家会计师事务所近一年的表现，却背离了“立信”的初衷。&
　　根据《整改通知》，立信所分别于2016年7月、2017年5月受到证监会的行政处罚。2016年7月，立信所作为大智慧2013年财务报表审计机构，出具了标准无保留意见的审计报告，其在审计过程中存在违法事实；2017年5月，立信所为步森股份与康华农业重大资产重组出具康华农业2011年、2012年、2013年和2014年1月至4月财务报表审计报告，在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。包括审计未发现康华农业三年又一期财务报表错报总体情况；虚构核实函证对象收件地址的审计程序，未能发现康华农业销售收入、应收账款造假的事实等。&
　　事实上，最早曝出立信所被责令整改消息的，是A股上市公司白云山的一则公告。6月7日晚间，白云山发布公告称，立信已于日起开展全面整改工作，2016年年度股东大会取消部分议案，其中，关于续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）为该公司2017年度审计师、内控审计师的两项议案被取消。彼时，白云山公告甫经发布，便引起广泛关注。&
　　立信所曝出被责令整改并暂停新接证券业务后，不少客户主动放弃继续聘任该事务所。除上述白云山之外，新三板挂牌公司中瀛鑫也发布公告称，与立信所协商一致终止原业务约定书。另据中国证券报报道，业内人士认为，如果立信在2个月内完成整改的情况经过核查合格后，两个月后会被恢复承接新的证券业务；若核查不合格，何时恢复承接就不好说了。&
　　对上述问题，中国经济网致电立信所，其工作人员要求将相关问题以邮件发送其市场部，但截至发稿，并未收到回复。&
　　立信会计师事务所被责令暂停新接证券业务&
6月19日，财政部发布《关于责令立信会计师事务所（特殊普通合伙）暂停承接新的证券业务并限期整改的通知》（财会便【2017】24号）（下称“《整改通知》”）。据通知，立信所因在执行审计业务过程中未能勤勉尽责，两次受到证监会行政处罚，财政部、证监会决定责令立信所暂停承接新的证券业务，并要求其按照书面整改计划，于两个月内完成整改并提交整改报告。&
《整改通知》显示，立信所分别于2016年7月、2017年5月受到证监会的行政处罚（中国证监会行政处罚决定书〔2016〕89号、中国证监会行政处罚决定书〔2017〕55号）。&
根据《财政部&证监会关于会计师事务所从事证券期货相关业务有关问题的通知（2007年发布，2012年修订）》（财会〔2012〕2号）规定：会计师事务所两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，视为不具备申请证券资格的相关条件。该会计师事务所应当自出现上述情形之日起两个月内进行整改，并自整改结束之日起五个工作日内报送整改情况说明（一式两份）。未按规定提交会计师事务所整改计划表或者逾期仍未达到条件的，财政部、证监会将撤回其证券业务资格。&
上述《整改通知》内容有三：其一，责令立信所自受到第二次行政处罚之日起（以行政处罚决定书发文日期为准，即日）暂停承接新的证券业务。第二，自受到第二次行政处罚之日起，立信所应根据向财政部、证监会提交的书面整改计划，于两个月内完成整改并提交整改报告。第三，财政部、证监会将对立信所整改情况进行核查，根据核查情况作出是否允许其恢复承接新的证券业务的决定。&
《整改通知》还强调，在整改和接受核查期间，立信所首席合伙人、审计业务主管合伙人和质量控制主管合伙人不得离职、办理退伙或转所手续。&
　　一年“吃”两张罚单&
立信所在不到一年时间内被证监会两次处罚，正是此次被重罚的重要原因。&
据中国证券报报道，日，因立信所在为大智慧（现为“*ST智慧”）开展2013年年报审计业务中未勤勉尽责，未执行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据，证监会决定责令立信所改正违法行为，没收其业务收入70万元，并处以210万元罚款;对直接负责的注册会计师姜维杰、葛勤给予警告，并分别处以10万元罚款。&
2017年5月的处罚则为，立信所为步森股份与康华农业重大资产重组出具康华农业2011年、2012年、2013年和2014年1月至4月（简称“三年又一期”）财务报表审计报告，在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。包括审计未发现康华农业三年又一期财务报表错报总体情况；虚构核实函证对象收件地址的审计程序，未能发现康华农业销售收入、应收账款造假的事实等。&
对此，证监会下达对立信所及其签字注册会计师王云成、肖常和的处罚决定书。证监会决定没收立信所业务收入45万元，并处以45万元罚款；对王云成、肖常和给予警告，并分别处以6万元罚款。&
此外，立信所还曾因臣功制药在审期关联交易未披露，其未尽责而被监管。&
据了解，臣功制药于日（在审期间）将银行承兑汇票2146.38万元与母公司南京高科股份有限公司进行资金置换。南京高科分两次与日和日将该款项（合计2146.38万元）汇入臣功制药银行账户。上述关联交易未履行相关内部决策程序，也未在申报材料中予以披露。&
立信所于日出具的《关于南京臣功制药股份有限公司骨牌申请文件反馈意见的回复》等文件中也未披露上述关联交易。根据全国股转系统判定，立信所的上述行为违反了《全国中小企业股份转让系统业务规则（试行）》中第一张1.7条规定，决定对立信所采取要求提交书面承诺的自律监管措施。&
对此，全国股转系统对立信所于日采取自律监管措施。&
立信所相关人士称，公司业务不会受到太大影响，只是5月23日-7月23日这两个月不再接新业务，已接手业务还继续做，7月23日以后就可以接新业务了。&
但是业内人士认为，根据财政部和证监会发布的公告来看，如果立信在2个月内完成整改的情况经过核查合格后，两个月后会被恢复承接新的证券业务；若核查不合格，则何时恢复承接就不好说了。&
　　立信背离“立信”初衷遭客户遗弃&
官方资料显示，立信会计师事务所由中国会计泰斗潘序伦于1927年在上海创建，是中国最早建立和最有影响的会计师事务所之一，&2010年12月改制成为本土第一家特殊普通合伙会计师事务所。&
事实上，立信所被暂停承接新证券业务的消息最早来源于白云山医药集团。该集团在发布公告时爆出立信在5月23日再次被证监会处罚，不仅被处以90万元的罚金，还被暂停了承接新证券业务。&
6月7日晚间，白云山在公告中透露，2016年年度股东大会取消部分议案，其中，关于续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）为该公司2017年度审计师的议案、关于续聘立信会计师事务所（特殊普通合伙）为该公司2017年度内控审计师的议案被取消。&
据澎湃新闻报道，6月9日，新三板挂牌公司中瀛鑫发布公告称，公司原审计机构为立信会计师事务所（特殊普通合伙），由于其业务繁忙，无法按双方约定的时间完成公司2016年度审计报告，本着相互理解的原则，双方协商一致同意终止原业务约定书。&
据Wind数据统计，目前立信服务的新三板企业数量总数接近1100家，在所有会计师事务所中排名第一，业务范围也包括了上市服务、法定审计、专项审计、外汇收支、工程造价咨询、税务咨询、管理咨询、培训、法律服务、资产评估等。&
　　数十家公司IPO或受冲击&
另据中国证券报报道，有业内人士表示，被暂停承接新的证券业务，并不是丧失证券资格，而且受处罚前已经承接和正在承做的证券业务均不受影响。&
立信作为国内第二大会计师事务所，体系十分庞大，目前有30多个分所，每个分所下设多个业务部，总部就下设有40多个审计业务部。&
而证监会今年2月24日就《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》公开征求意见时表示，当证券中介机构及其从业人员因涉嫌违法违规被稽查立案后，暂不受理、审核与其有关联的行政许可项目，是目前证券监管的现行做法。&
依照《证券法》赋予证监会对证券公司及会计师事务所、律师事务所从事证券服务业务的监管职权，《行政许可实施程序规定》规定，一是当证券中介机构或其从业人员涉嫌违法违规被立案调查，或者被司法机关侦查，尚未结案的，证监会将不予受理或中止审查其出具的同类业务的行政许可申请文件。二是建立中止审查的恢复审查机制。在审项目被中止审查的，证券中介机构应当指派与被调查事项无关的人员进行复核。经复核，申请事项符合行政许可的，证监会可以恢复审查;否则，终止审查。&
目前来看，暂停承接新证券业务，对立信业务的不良影响已经开始显现，最先曝出立信受罚的上市公司白云山，已经决定不再续聘立信。而这两个月内，还有多少家公司与立信的合作将到期尚不得而知。而东方财富choice数据显示，立信会计师事务所目前服务966家新三板公司，其中拟IPO上市公司有80家。&
(原标题：立信会计所失信遭客户遗弃 收钱不尽责屡踩踏造假底线)
本文来源：中国经济网
责任编辑：王晓易_NE0011
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四川成都高新区
财务/审计/税务
联系人：肖明
公司地址：四川 成都 高新区 府城西段399号天府新谷8号楼18楼
立信会计师事务所由中国会计泰斗潘序伦于 1927 年在上海创建，是中国最早建立和最有影响的会计师事务所之一， 2010 年 12 月改制成为本土第一家特殊普通合伙会计师事务所。立信依法独立承办注册会计师业务，具有证券期货相关业务从业资格。2010年，立信获得首批H股审计职业资格。
经过八十余年的长足发展，立信在业务规模、执业质量和社会形象方面都取得了国内领先的地位。2001 年起，立信在全国会计师事务所签发国内上市公司审计报告数量排行榜上一直取得第一；经中注协全国前百家会计师事务所综合评价排名统计中，立信年度始终连续排名行业翘楚地位。
2000 年，立信加入国际网络提前实现了专业服务与国际接轨，并扎实培养了一批国际化人才。2009 年，立信加入 BDO 国际会计网络，通过与境外成员所的交流，锻炼、巩固和发展了立信跨境业务的经验与优势。2000 年至 2011 年间，经由中华人民共和国财政部批准，立信又相继在新疆、北京、江苏、杭州、山西、深圳、云南、福建、厦门、宁波、四川、河北、大连、山东、广东、湖南、湖北、重庆、贵州、无锡、珠海、佛山等地设立分所，立信在打造本土最具核心竞争优势的专业服务机构的同时，逐步完善和实现战略布局，为顺应国际资本市场一体化发展趋势，立信人正以诚信和专业铸就着民族品牌。
立信现有从业人员 4000 余名，其中执业注册会计师千余人。总部设在上海，设有七个专业委员会，以及审计业务部、国际业务部、银行业务部等与业务相关的部门。现有客户遍布全国各地，其中上市公司近300家，IPO 公司 300 余家，外商投资企业2000余家，并为大型央企国有集团、银行、证券公司、期货经纪公司、保险公司、信托公司、基金、大型央企及国有集团公司与民营企业提供审计及相关业务。
立信的成功源于专业品质，我们的持续发展依靠优秀人才的加盟。立信充分认识到人才对于构架事务所核心竞争力的关键作用，视员工为推动企业成长与发展的原动力，秉承以人为本的精神，为员工创造各种能充分施展他们才能的条件，使每一位员工都能在和谐的环境中尽其所能，使立信成为每一位员工成就理想、实现人生价值的最佳选择。
立信正信会计师事务所四川分所系立信正信会计师事务所的分支机构之一，在总所授权范围内主要从事证券类相关业务。现因四川分所业务发展需要，拟面向社会诚聘以下专业人才：
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立信会计所接“暂停承接新证券业务”罚单 暂停键下谁最受伤
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被暂停了一段时间承接新证券业务的瑞华会计师事务所，刚在4月7日被财政部、证监会批准恢复承接新的证券业务，行业大佬立信会计师事务所最近却面临暂停承接新的证券业务。
　　会计师事务所和律师事务所、资产评估机构这类中介机构，近几年接的罚单也越来越多。　　被暂停了一段时间承接新证券业务的瑞华会计师事务所，刚在4月7日被财政部、证监会批准恢复承接新的证券业务，行业大佬立信会计师事务所最近却面临暂停承接新的证券业务。　　律师事务所方面，今年有两家已经被证监会罚没合计1290万元，还有一家被出具警示函。　　几天前，上市公司白云山披露的《关于2016年年度股东大会取消部分议案的公告》显示取消跟立信会计师事务所合作：　　取消合作的原因是：　　立信会计师事务所(特殊普通合伙)在审计过程中未勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载。已于日起开展全面整改工作，并于自收到第二次行政处罚之日起两个月的整改期间内暂停承接新的证券业务。　　无独有偶。　　6月9日，中瀛鑫(831061)公告，公司原审计机构为立信会计师事务所(特殊普通合伙)，由于其业务繁忙，无法按双方约定的时间完成公司2016年度审计报告，本着相互理解的原则，双方协商一致同意终止原业务约定书。　　同日，证监会发布了《2017年证券资格会计师事务所、资产评估机构随机抽查情况通报》，表示按照5%的抽查比例要求，通过抽签方式，证监会会计部随机抽取了2家会计师事务所和3家资产评估机构作为今年的全面检查对象。　　证监会会计部及各派出机构接下来将按照检查工作方案要求，依法从严开展检查，切实加强证券资格会计师事务所、资产评估机构的监管，进一步提升资本市场信息披露质量。　　年内已有两家会计所被暂停承接新证券业务　　根据证监会发布的《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》显示，会计师事务所两年内在执业活动中受到两次以上行政处罚、刑事处罚的，不得承接证券业务，并应当自出现该情形之日起5个工作日内提交会计师事务所整改计划书。　　刚进入6月份，在40家有证券资格的会计师事务所中，排在前两名的立信会计师事务所和瑞华会计师事务所被要求整改并暂停承接新业务：　　一是立信会计师事务所两年内两次受罚：　　证监会显示，立信会计师事务所已在两年内被证监会处以两次行政处罚。日被证监会没收立信所业务收入45万元，并处以45万元罚款；日被证监会责令立信所改正违法行为，没收业务收入70万元，并处以210万元罚款。　　二是瑞华会计师事务所两年内四次受罚：　　证监会显示，瑞华会计师事务所已在两年内被证监会处以两次行政处罚。日被证监会责令瑞华所改正违法行为，没收业务收入130万元，并处以260万元罚款；日瑞华被证监会所责令改正，没收业务收入39万元，并处以78万元罚款。　　此外，日瑞华被深圳证监局出具警示函；日，瑞华被股转系统出具警示函。　　值得注意的是，财政部、证监会联合在今年2月22日发布通知称，瑞华会计师事务所未能勤勉尽责，分别于2016年、2017年收到行政处罚，为了维护社会公众利益和资本市场秩序，根据相关法律法规，暂停瑞华会计师事务所承接新的证券业务并限期整改。　　而根据中国注册会计师协会2016年年报审计快报显示，截至日，40家证券资格会计师事务所共为3136家上市公司出具了财务报表审计报告，其中，沪市主板1225家，深市主板476家，中小企业板833家，创业板602家。　　其中，40家有证券资格的会计师事务所中，立信会计师事务所2016年上市公司客户数量最多达到504家，其次为瑞华会计师事务所367家、天健会计师事务所355家。　　对于两家会所遭罚，有业界疑问，这是监管层要枪打出头鸟，有投行人士并不赞同这观点，“做的多，错的多”，两家会所都是行业领头羊，在项目上栽跟头，也是在所难免，风控更为重要了。　　最关心的是影响　　业界人士估计，陆续还将有上市公司或因处罚因素，解除与受罚会所的合作关系，但是就行业最关注的：IPO排队企业会否解除与上述会所的合作，排队进程是否受到影响，目前还难定论。　　据choice统计数据显示，截止6月9日上午，立信是新三板服务企业数量最多的会计师事务所，目前以总数1074家居首。包括965家新三板已挂牌公司，13家待挂牌，96家在申报中。其中，有80家左右的公司拟IPO.　　2家律师事务所被罚　　除了会计师事务所，还有律师事务所也不太好做了。　　截至目前，证监会今年已向广东君信律师事务所和北京市天元律师事务所这两家作出行政处罚。其中，广东君信律师事务所在被证监会处罚的同时，还被深圳证监局出具警示函。　　广东君信律师事务所今年已收到两份行政处罚：　　(1)在日被证监会处以责令改正，没收业务收入195万元，并处以195万元罚款；作为怀集登云汽份有限公司首次公开发行股票并在中小板上市(IPO)法律服务机构，广东君信律师事务所被查出四大问题：　　一是登云股份IPO申请文件存在虚假记载、重大遗漏；　　二是君信所未勤勉尽责，未发现登云股份潜在的重大债权债务法律风险；　　三是君信所未勤勉尽责，未发现相关公司与登云股份的关联关系及关联交易；　　四是君信所出具的《法律意见书》《律师工作报告》存在虚假记载。　　(2)在日被深圳证监局出具警示函，在格林美2014年非公开发行股票过程中，广东君信律师事务所被查出存在以下三大问题：　　一是对格林美2014年非公开发行股票发表法律意见时，未编制核查和验证计划；　　二是对中德证券向特定对象发送《认购邀请书》、《追加认购邀请书》的事项，未对实际发送情况进行核验，虽有编制工作底稿，但工作底稿主要是收集的相关文件和文书，并无对相关工作情况的记录；　　三是仅依据中德证券提供的《认购邀请书》及《追加认购邀请书》的发送名单，在法律意见书中出具了关于发行人《认购邀请书》和《申购报价单》及发送对象符合《上市公司非公开发行股票实施细则》的相关规定、发行人本次非公开发行过程和认购对象符合《上市公司证券发行管理办法》和《上市公司非公开发行股票实施细则》等法律、法规和规范性文件的有关规定的法律意见，与事实不符。　　北京市天元律师事务所今年已收到一份行政处罚：　　在日被证监会没收事务所业务收入150万元，并处以750万元罚款；作为鞍山重型矿山机器股份有限公司与浙江九好办公服务集团有限公司重大资产重组项目的法律服务机构，北京市天元律师事务所被查出存在以下四大问题：　　一是天元所未按规定对九好集团银行存款进行查验；　　二是天元所未按规定将实地调查情况作成笔录；　　三是天元所未按规定对查验计划的落实情况进行评估和总结，查验计划未完全落实或不能实现查验目的，也未说明原因或者采取其他查验措施和方法；　　四是天元所出具的《法律意见》存在虚假记载及重大遗漏。
(原标题：立信会计所也接“暂停承接新证券业务”罚单，暂停键下谁最受伤)
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