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爸爸妈妈听我说
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你可能喜欢公司执行现行会计准则和税收法规，2009年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2009度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；
（3）全年销售收入 元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2009年在税前共计
公司执行现行会计准则和税收法规，2009年企业会计报表利润为200000元，未作任何项目调整，已按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。税务检查人员对该企业进行所得税纳税审查，经查阅有关账证资料，发现如下问题：
（1）企业2009度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；
（3）全年销售收入 元，企业列支业务招待费250000元；
（4）该企业2009年在税前共计提取并发生职工福利费168000元，计提了工会经费24000元，计提了经费38000元；
（5）日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
（6）年末“应收账款”借方余额1500000元，计提“坏账准备”24000元；
（7）其他经核实均无问题，符合现行会计制度及税法规定。
要求：
（1）扼要指出存在的问题；
（2）计算2009年度应补缴的企业所得税额；
全部答案（共2个回答）
经费38000元。经查...
1）企业2008年度有正式职工100人，实际列支工资、津贴、补贴、奖金为1200000元；
解答：企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。年人均工资12000元，属于合理范围，准予扣除。
（2）企业“长期借款”账户中记载：年初向中国银行借款100000元，年利率为5%；向其他企业借周转金200000元，年利率10%，上述借款均用于生产经营；
解答：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。超出部分200000*（10%-5%）=10000元，不能扣除。
（3）全年销售收入元，企业列支业务招待费250000元；
解答：/大于%=150000，所以业务招待费扣除限额为150000，超出部分000=100000需纳税调整。
（4）该企业2008年在税前共计提取并发生职工福利费168000元；计提了工会经费24000元，计提了相关信息经费38000元。经查该两项费用并未发生；
解答：职工福利费扣除限额=%=168000，全额扣除；工会经费24000元，教育经费38000元，计提实际没有支出，需全部纳税调整。
（5）日“管理费用”科目列支厂部办公室使用的空调器一台，价款6000元（折旧年限按6年计算，不考虑残值）；
解答：价款6000是原值？折旧年限按6年计算，高于税法最低限额，无需调整。不理解这为什么会出问题。难道税务机关理解为"与经营活动无关的固定资产"?如真这样，真令人发汗了！
（6）年末“应收账款”借方余额1500000元，“坏账准备”科目贷方余额6000元（该企业坏账核算采用备抵法，按3%提取坏账准备金）；
解答：纳税人发生的坏账损失，原则上应按实际发生额据实扣除，所以6000需纳税调整。
B、制造费用
期间费用包括管理费用、营业费用和财务费用。
制造费用属于成本性质的支出，期末要按照一定的方法分摊计入产品成本，不属于费用性质。
（1）点P在Y轴上；
其坐标为（0，Y）
（2）点P在X轴上；
其坐标为（X，0）
提示:画出y=|x-8|和y=k√x的图像可猜出答案是0&k≤1/3
解:显然k&0时原方程无解。
k=0时,原方程为|x-8|=0,只有一解x=8。
...
答: 加油!!加油!!
答: 上海科技教育出版社会计基础和经济科学出版社 是一样的吗
答: 丹阳会计继续教育考试为什么要集中考试
答: 教育培训机构适合卖什么？
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