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“年底财务报表审计”用英文怎么说？
08-11-09 &
audit of financial statements at year end/at the end of one year
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year end financial statement audit/audit of financial statement
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By the end of the financial statements audit
请登录后再发表评论!审计英语：审计报告的强调事项段 _中华会计网校论坛
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审计报告的强调事项段 （Emphasis paragraph in audit report）　　如果认为有必要提醒财务报表使用者关注已在财务报表中列报或披露的下列事项，注册会计师应当在审计报告中增加强调事项段：（If CPA consider it is necessary to remind financial statement usersof the notes or disclosure in statements, they should add the emphasisparagraph in audit report.）　　（1） 异常诉讼或监管行动的未来结果存在不确定性。（unusuallitigation, or the uncertainty about the result of regulation.）　　（2）提前应用（在允许的情况下）对财务报表有广泛影响的新会计准则。（Advanced application （with approval） of new accounting standards which have pervasive effect onfinancial statements.）　　（3）存在已经或持续对被审计单位财务状况产生重大影响的特大灾难。（Existing or continuous material disaster whichhave significant effect on the entity’s financial statements.）　　【举例】强调事项：　　我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司在2009年发生净亏损×万元，在日，流动负债高于资产总额×万元。这一事项表明存在可能导致对该公司持续经营能力产生重大疑虑的重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。　　（We draw attention of financialstatement users to note × in the financialstatements, which indicates that the Company ABC has suffered a net loss of ×thousanddollars. As of December 31, 2009, the Company has a net capital deficiency of×thousand dollars. These conditions indicate that existence of amaterial uncertainty which may cause significant doubt about the Company’sability to continue as a going concern. This paragraph will not qualify our statedopinion.）　　【举例】强调事项：　　我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，截至财务报表批准日，XYZ公司对ABC公司提出的诉讼尚在审理当中，其结果具有不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。（We draw attention of financial statement users to note × in thefinancial statements, which indicates that as of the approval date of financialstatements, the litigation brought by the Company XYZ is still in process, andthe uncertainty exists regarding the litigation result. This paragraph will notqualify our stated opinion.）　　4.审计报告的其他事项段 （Other paragraphin audit report）　　其他事项段需要说明的事项与财务报表使用者理解审计工作、注册会计师责任或审计报告相关。具体包括：（Otherparagraph in audit report includes the information pertinent to thefinancial statement user’s understanding of audit procedures, auditor’s responsibility or audit report.）　　【注意】如果拟在审计报告中增加强调事项段或其他事项段，注册会计师应当就该事项和拟使用的措辞与治理层沟通。（Ifauditors intend to add the emphasis or other paragraph, they should communicatewith the management about the issue as well as the wording in the report.）　　【例题·简答题】注册会计师于日完成了对XYZ公司2010年度财务报表的审计工作，发现如下情况:　　（1）日经最高法院判决，XYZ公司2010年3月份涉及的侵权赔偿诉讼败诉，赔偿230万元，XYZ公司于实际支付时计入2011年2月份的账上，注册会计师建议XYZ公司调整2010年度财务报表遭到拒绝。XYZ公司2010年度利润总额为78万元。　　（2）2010年11月份XYZ公司的某一仓库遭受水灾，保险公司和XYZ公司正在核定损失，但至2010年结账日难以估计损失。XYZ公司拒绝在财务报表附注中披露该事项及其影响。　　（3）2010年11月份XYZ公司为B公司的借款担保到期，B公司已经破产，银行要求XYZ公司承担担保责任，赔偿300万元，至日法院尚未判决。日，经高法院终审判决，XYZ公司向银行赔偿290万元。注册会计师建议调整2010年相关项目，但XYZ公司认为该事项在2011年发生，在实际支付时计入了2010年3月份的账上。注册会计师确定的重要性水平是200万元。　　（4）XYZ公司自2010年度改变了存货计价方法：由个别计价法改为加权平均法，经注册会计师审计取证，认可XYZ公司会计政策的变更合法、合理，建议XYZ公司对此会计政策的变更及其对财务报表的影响在财务报表中披露，XYZ公司不接受注册会计师的建议。　　（5）审计中发现XYZ公司少计资产13万元，占XYZ公司资产总额比重甚少，XYZ公司拒绝调整，注册会计师确定的重要性水平是100万元。　　（6）XYZ公司的存货占总资产的35%，因存货存放在全国各地，注册会计师不能实施监盘，也无其他满意的替代程序。　　（7）XYZ公司的应收账款总额为390万元，其中有10万元的应收账款，注册会计师没有收到函证回函，同时由于XYZ公司缺乏相应的原始凭证，注册会计师也没有办法实施替代程序，注册会计师确定的重要性水平是100万元。　　要求：试分析在单独存在以上各种情况时，应当考虑出具什么类型的审计报告，为什么？　　file:///C:/DOCUME~1/ADMINI~1/LOCALS~1/Temp/msohtml1/01/clip_image001.gif[答疑编号]　　【答案】（1）出具否定意见的审计报告。该事项属于需要调整的期后事项，如果调整2010年度财务报表，可能使利润盈亏逆转，属于性质严重的错报，所以应该出具否定意见的审计报告。（Adverseopinion is expressed. The issue refers to theevent occurring after year end and requiring adjustment. If the adjustment ismade in year 2011 financial statement, it will turn the profit to the net loss,which is material misstatement. Therefore, the adverse opinion audit reportshould be issued. ）　　（2）出具保留或否定意见的审计报告。属于无法估计的或有事项，应当在财务报表附注中予以披露，如果被审计单位不充分、适当披露，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响出具保留或否定意见的审计报告。（Qualified opinion or disclaimer of opinion is expressed. Theissue is contingent and is difficult to be estimated, and therefore it requires disclosure in the financialstatement notes. If the entity does not disclose the issue with proper andadequate information, CPA should accordingly, due to thisinadequate disclosure, express qualifiedopinion or disclaimer of opinion. ）　　（3）出具保留意见的审计报告。该事项已在审计报告日前予以证实，应当作为调整事项进行处理，需要调整的金额超过了重要性水平，但不至于发表否定意见，因此应当出具保留意见的审计报告。（Qualified opinion is expressed. The issue has been verified beforethe audit report date, and hence the adjustment should be posted. The adjustmentvalue is larger than the materiality amount. But it is not material enough tobe the type of adverse opinion. Then CPA should issue the qualified opinionaudit report.）　　（4）出具保留或否定意见的审计报告。会计政策变更应该在财务报表附注中予以披露，如果被审计单位不接受建议，注册会计师应根据该会计政策变更对财务报表的影响出具保留或否定意见的审计报告。（Qualified or disclaimer of opinion is issued. Accounting policechange should be disclosed in financial statement notes. If the entity does notaccept the disclosure, CPA should accordingly issue qualified opinion ordisclaimer of opinion depending on the materiality impact on the financialstatements. ）　　（5）出具标准无保留意见的审计报告。因为错报金额远远小于财务报表层次的重要性水平。（Unqualified/clean opinion is issued, because/asthe misstatement value is far lower than the materiality value of financial statements.）　　（6）出具无法表示意见的审计报告。监盘没有实施，审计范围受到严重限制。（Disclaimer of opinion is issued. Because the supervision ofstock-counting cannot be performed, the scope ofaudit is significantly impacted and the CPA cannot express opinion.）　　（7）出具标准无保留意见的审计报告。无法实施审计程序的应收账款金额远远小于财务报表层次的重要性水平。（The standard unqualified opinion is expressed, because the accountsreceivable balance, which cannot be verified by audit procedures, is far lessthan the materiality of financial statements.）
"记住，可以哭，可以恨，但是不可以不坚强。你必须非常努力，因为后面还有一群人在等着看你的笑话。"&《战略》主观真题
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姗姗也觉得好难啊 哥哥 综合阶段需要用英语 姗姗应该买什么书学习这些英语呢
丫头的三元视频课程开讲了
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姗姗也觉得好难啊 哥哥 综合阶段需要用英语 姗姗应该买什么书学习这些英语呢姗姗丫头发表于 12:45:02网校有一本英语教材，专门针对注会对，姗姗参考一下
姗姗丫头&于&Sun Dec 30 12:58:58 CST 2012&回复：
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就是审计意见后附的财务报表和附注是经过注册会计师审计后的，不是未审会计报表。经审计的财务报告，有些数据可能已经按注册会计师的意见进行了调整。
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擅长：暂未定制
经社会上独立第三方的会计师事务所审计后的账务报告。
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我们会通过消息、邮箱等方式尽快将举报结果通知您。申能股份有限公司2014年度经审计的财务报告
申能股份有限公司2014年度经审计的财务报告
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
一、&公司的基本情况
1、注册资本、注册地、组织形式和总部地址。
申能股份有限公司(以下简称“本公司”)注册资本为：455,203.83&万元人民币
注册地：上海市闵行区虹井路&159&号&5&楼
组织形式：股份有限公司(上市)
总部地址：上海市闵行区虹井路&159&号&5&楼
2、业务性质和主要经营活动。
本公司所处行业：服务业
经营范围：电力建设、能源、节能、资源综合利用及相关项目；与能源建设相关的原材料、高新
技术和出口创汇项目的开发，投资和经营。
3、母公司以及集团最终母公司的名称。
本公司的母公司以及最终控制人分别为：申能(集团)有限公司和上海市国有资产监督管理委员会。
4、财务报告的批准报出者和财务报告批准报出日
本财务报告业经本公司第八届董事会第六次会议通过于&2015&年&4&月&27&日批准报出。
5、历史沿革
本公司于&1992&年&6&月&24&日经上海市人民政府以沪计调(&号文批准设立，由原申能电力开
发公司改组而成。1993&年&2&月&22&日由上海市工商行政管理局颁发法人营业执照，现本公司营业
执照注册号&015，法定代表人为吴建雄。
本公司所发行的&A&股于&1993&年&4&月在上海证券交易所上市交易。
2005&年&8&月&10&日，本公司第十八次临时股东大会表决通过了股权分置改革方案：国家股股东申
能(集团)有限公司(本公司之母公司)和国有法人股股东国泰君安证券股份有限公司以其持有的部
分股份作为对价，支付给流通股股东，以使本公司的非流通股份获得上市流通权。2005&年&8&月
17&日，本公司股权分置改革方案实施完成。
根据本公司&2011&年&5&月&26&日第二十九次股东大会决议，按每&10&股送红股&2&股、转增&3&股、派
发现金红利&1&元(含税)的分配方案，由资本公积转增股本&945,754,812.00&元、由未分配利润转增股
本&630,503,208.00&元，总计增加股本&1,576,258,020.00&元，送转后股本为&4,728,774,060.00&元。上述
股本业经上海上会会计师事务所有限公司审验，并出具上会师报字[2011]第&1662&号验资报告验证。
&申能股份有限公司
&2014&年度财务报表附注
&(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
&2012&年&11&月&20&日，本公司第三十一次股东大会表决通过了《关于以集中竞价交易方式回购本公
&司股份的报告》，公司拟以不超过每股&4.5&元的价格回购公司股份，回购总金额最高不超过人民
&币&10&亿元。回购的股份用于减少注册资本。截止&2013&年&5&月&19&日，本公司股份回购数量为
&176,735,744&股，并于&2013&年&5&月&23&日注销。注销后，公司总股本从&4,728,774,060&股减少至
&4,552,038,316&股。上述股本业经上海上会会计师事务所有限公司审验，并出具上会师报字[2013]
&第&2031&号验资报告验证。
&二、&本年度财务报表的范围
子公司名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&子公司类型&&&&&&&&&&&&&级次&&&&&&&&持股比例
上海申能崇明发电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&全资子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&100%
上海申能能源科技有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&全资子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&100%
上海申能投资发展有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&全资子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&100%
上海创造新材料有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&全资子公司&&&&&&&二级子公司&&&&&&&&&&&&100%
上海吴泾第二发电有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&51%
上海外高桥第三发电有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&40%
上海申能星火热电有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&75%
淮北申皖发电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&51%
上海申能临港燃机发电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&65%
上海申能燃料有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&60%
上海天然气管网有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&50%
上海石油天然气有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&控股子公司&&&&&&&一级子公司&&&&&&&&&&&&40%
&本期合并财务报表范围及其变化情况“本附注七、合并范围的变更”以及“本附注八、在其他主
&体中的权益”。
&三、&财务报表编制基础
&1、&财务报表的编制基础
&本公司财务报表以持续经营假设为前提，根据实际发生的交易和事项，按照中华人民共和国财政
&部公布的《企业会计准则—基本准则》和其它会计准则的各项规定进行会计确认和计量，在此基
&础上编制财务报表。
&2、&持续经营
&公司的经营活动将会无限期地延续下去，在可以遇见的未来，不会遭遇清算、解散等变故而不复
&存在。
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
四、&重要会计政策及会计估计
1、遵循企业会计准则的声明
本公司财务报表符合中华人民共和国财政部颁布的《企业会计准则-基本准则》及其他各项会计
准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。
2、会计期间
本公司的会计期间分为会计年度和中期。会计年度自公历&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。中期是指
短于一个完整的会计年度的报告期间。
3、营业周期
本公司营业周期为&12&个月
4、记账本位币
人民币。
5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法
(1)&同一控制下的企业合并，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股
权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产、所承担
债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，
调整留存收益。为进行企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理
费用，于发生时计入当期损益；为企业合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、佣金等，
计入所发行债券及其他债务的初始计量金额；企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等
费用，抵减权益性证券溢价收入，溢价收入不足冲减的，冲减留存收益。企业合并形成母子公司
关系的，母公司编制合并报表。
(2)&非同一控制下的企业合并，按照确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。合并成
本为在购买日为取得购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的
公允价值。合并成本大于享有被购买方可辨认资产公允价值份额的差额，在合并财务报表中确认
为商誉；合并成本小于享有被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，计入当期损益。为进行
合并发生的各项直接相关费用计入合并成本。企业合并形成母子公司关系的，母公司设置备查簿，
记录企业合并中取得的子公司各项可辨认资产、负债及或有负债等在购买日的公允价值。编制合
并财务报表时，以购买日确定的各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值为基础对子公司的
财务报表进行调整。
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
6、合并财务报表的编制方法
合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制，是指投资方拥有对被投资方的权力,通
过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。
母公司应当将其全部子公司纳入合并财务报表的合并范围。子公司，是指被母公司控制的主体(含
企业、被投资单位中可分割的部分，以及企业所控制的结构化主体等)。
如果母公司是投资性主体，则母公司仅将为其投资活动提供相关服务的子公司(如有)纳入合并范
围并编制合并财务报表；其他子公司不予以合并，母公司对其他子公司的投资按照公允价值计量
且其变动计入当期损益。
编制合并报表时，母公司与被合并子公司采用统一的会计政策和期间。合并财务报表以母公司和
子公司的财务报表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务
报表的影响后，由母公司合并编制。母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司，编
制合并资产负债表时，调整合并资产负债表的期初余额。因非同一控制下企业合并增加的子公司，
编制合并资产负债表时，不调整合并资产负债表的期初余额。母公司在报告期内因同一控制下企
业合并增加的子公司，将该子公司合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润及现金流量纳入
合并利润表及现金流量表。因非同一控制下企业合并增加的子公司，将该子公司购买日至报告期
末的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。母公司在报告期内处置子公司，
将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润及现金流量纳入合并利润表及现金流量表。
7、合营安排分类及共同经营会计处理方法
合营安排分为共同经营和合营企业。
共同经营，是指合营方享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。公司确认其与共
同经营中利益份额相关的下列项目，并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理：
(1)&确认单独所持有的资产，以及按其份额确认共同持有的资产；
(2)&确认单独所承担的负债，以及按其份额确认共同承担的负债；
(3)&确认出售其享有的共同经营产出份额所产生的收入；
(4)&按其份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；
(5)&确认单独所发生的费用，以及按其份额确认共同经营发生的费用。
合营企业，是指合营方仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。公司按照权益法对合营企业的
投资进行会计处理。
8、现金及现金等价物的确定标准
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小
的投资。
9、外币业务和外币报表折算
(1)&外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。
(2)&于资产负债表日，按照下列方法对外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理
①&外币货币性项目，采用资产负债表日中国人民银行公布的人民币外汇牌价中间价折算。因资
产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不同而产生的汇兑差额，计入
当期损益。
②&以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本
位币金额；以公允价值计量的交易性金融资产，采用公允价值确定日的即期汇率折算，由此产生
的汇兑差额，作为公允价值变动损益，计入当期损益。
10、金融工具
(1)&金融资产和金融负债的分类
金融资产在初始确认时分为以下四类：
①&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交易性金融资产和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融资产；
②&持有至到期投资；
③&委托贷款和应收款项；
④&可供出售金融资产。
金融负债在初始确认时划分为下列两类
1)&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债和指定为以公允价
值计量且其变动计入当期损益的金融负债；
2)&其他金融负债。
(2)&金融资产和金融负债的计量
①&以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债
定义：指公司为了近期内出售而持有的金融资产或近期内回购而承担的金融负债。包括：公司以
赚取差价为目的取得的股票、债券、基金，以及不作为有效套期工具的衍生工具。
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
初始计量：按取得时的公允价值作为初始确认金额，相关的交易费用在发生时计入当期损益。支
付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，则单独确认
为应收项目。
公允价值的取得方法：上市流通的金融资产和负债，公允价值按市场价格计算，不扣除交易成本；
非上市流通的金融资产和负债，公允价值按场外证券市场价格计算，场外证券市场是有促进购买
及变卖投资证券而不产生重大交易成本的市场机制。
在持有交易性金融资产和负债期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日，交
易性金融资产和负债公允价值变动计入当期损益。
处置该金融资产或金融负债时，其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调
整公允价值变动损益。
②&持有至到期投资
定义：指到期日固定、回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金
融资产。包括：从二级市场上购入的固定利率国债、浮动利率公司债券等。
初始计量：按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已
到期但尚未领取的债券利息，单独确认为应收项目。
持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。实际利
率在取得持有至到期投资时确定，在该持有至到期投资预期存续期间或适用的更短期间内保持不
变。实际利率与票面利率差别较小的，也可按票面利率计算利息收入，计入投资收益。
处置持有至到期投资时，将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。
③&委托贷款和应收款项
定义：委托贷款指企业委托银行或其他金融机构向其他单位贷出的款项；应收款项指销售商品或
提供劳务形成的应收款项等债权。
初始计量：委托贷款按照发放贷款的本金和相关交易费用之和作为初始确认金额；对外销售商品
或提供劳务形成的应收债权，按从购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额。
委托贷款持有期间所确认的利息收入，根据实际利率计算。实际利率应在发放委托贷款时确定，
在该委托贷款预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。实际利率与合同利率差别较小的，也
可按合同利率计算利息收入。
收回或处置委托贷款和应收款项时，将取得的价款与该委托贷款和应收款项账面价值之间的差额
计入当期损益。
④&可供出售金融资产
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
定义：指没有划分为以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、委托贷
款和应收款项的金融资产。包括：企业购入的在活跃市场上有报价的股票、债券和基金等。
初始计量：按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中
包含的已到期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利，单独确认为应收项目。
可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利，计入投资收益。资产负债表日，以公允价值
计量，且公允价值变动计入其他综合收益。
处置可供出售金融资产时，将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额，计入投资损益；同
时，将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应处置部分转出，计入投资损益。
⑤&其他金融负债
定义：指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金融负债。包括：发行的债
券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。
初始计量：按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。
其他金融负债采用摊余成本进行后续计量。
(3)&金融资产(除应收款项外)的减值
①&委托贷款减值准备的确认标准、计提方法
资产负债表日，公司对委托贷款本金进行全面检查，如果有迹象表明委托贷款本金高于可收回金
额的，则计提相应的减值准备，计入当期损益。
②&可供出售金融资产减值准备
资产负债表日，当综合相关因素判断可供出售权益工具投资公允价值下跌是严重或非暂时性下跌
时，表明该可供出售权益工具投资发生减值。其中“严重下跌”是指期末公允价值相对于成本的
下跌幅度达到或超过&50%；“非暂时性下跌”是指公允价值相对于成本连续下跌时间达到或超过
12&个月。
可供出售金融资产发生减值时，将原计入其他综合收益的因公允价值下降形成的累计损失予以转
出并计入当期损益，该转出的累计损失为该资产初始取得成本扣除已收回本金和已摊余金额、
当前公允价值和原已计入损益的减值损失后的余额。
在确认减值损失后，期后如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发
生的事项有关，原确认的减值损失予以转回，可供出售权益工具投资的减值损失转回确认为其他
综合收益，可供出售债务工具的减值损失转回计入当期损益。
在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通
过交付该权益工具结算的衍生金融资产的减值损失，不予转回。
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③&持有至到期投资减值准备
资产负债表日，有客观证据表明持有至到期投资发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金
流量现值之间的差额计算确认减值损失，计入当期损益。若已计提减值准备的持有至到期投资价
值以后得以恢复的，则在原已计提的减值准备金额内，按恢复增加的金额计入当期损益。
(4)&金融资产转移的确认依据和计量方法
公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留
了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产。终止确认，是指将金融
资产或金融负债从公司的账户和资产负债表内予以转销。金融资产整体转移满足终止确认条件的，
应当将下列两项金额的差额计入当期损益：
①&所转移金融资产的账面价值；
②&因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产
为可供出售金融资产的情形)之和。
金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和
未终止确认部分(在此种情况下，所保留的服务资产应当视同未终止确认金融资产的一部分)之间，
按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金额的差额计入当期损益：
1)&终止确认部分的账面价值；
2)&终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分
的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。
公司仍保留与所转移金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续确认所转移金融资产整
体，并将收到的对价确认为一项金融负债。
(5)&金融负债终止确认条件
金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，应终止确认该金融负债或其一部分。
(6)&金融资产和金融负债的公允价值确定方法
公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负
债所需支付的价格。公司将公允价值计量所使用的输入值划分为三个层次，并首先使用第一层次
输入值，其次使用第二层次输入值，最后使用第三层次输入值。
第一层次输入值是在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价。活跃市场，
是指相关资产或负债的交易量和交易频率足以持续提供定价信息的市场。
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第二层次输入值是除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入值。
第三层次输入值是相关资产或负债的不可观察输入值。
11、应收款项
(1)&单项金额重大的并单项计提坏账准备应收款项的确认标准、计提方法：
单项金额重大的应收款项的确认标准：单项金额重大的应收账款为前五名款项，单项金额重大的
其他应收款采用个别认定。
单项金额重大的应收款项坏账准备的计提方法：各单项分别进行减值测试，按预计未来现金流量
现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
(2)&按组合计提坏账准备的应收款项的确定依据、计提方法：
组合的确定依据：按应收款项实际账龄作为组合确定依据。
账龄分析组合坏账准备的计提方法：
账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款计提比例&&&&&&&&&&&&&&其他应收款计提比例
1&年以内(含&1&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
1-2&年(含&2&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10.00%
2-3&年(含&3&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20.00%
3-4&年(含&4&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30.00%
4-5&年(含&5&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&40.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&40.00%
5&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100.00%
(3)&单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的标准、计提方法：
虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项的确认标准：单项金额不符合上述重大定义，但需逐项
认定可收回性的应收款项。
虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项坏账准备的计提方法：各单项分别进行减值测试，按预
计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，计入当期损益。
12、存货
(1)&存货的分类
原材料、燃料、产成品、低值易耗品、在途物资、建造合同形成的已完工未结算项目。
(2)&发出存货的计价方法
产成品、燃料发出时采用加权平均法计价；其他原材料采用计划成本计价，月末按上月材料成本
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差异率，将其调整为实际成本。
(3)&存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法
存货可变现净值的确定，以取得的确凿证据为基础，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后
事项的影响等因素。
资产负债表日，存货按照单项成本与可变现净值孰低计量。存货成本高于其可变现净值的，计提
存货跌价准备。
(4)&存货的盘存制度
采用永续盘存制。
(5)&低值易耗品的摊销方法
低值易耗品采用一次转销法进行摊销。
(6)&建造合同形成的已完工未结算项目
根据《企业会计准则第&15&号—建造合同》的有关规定，工程施工成本以实际成本核算，包括直
接材料费、直接人工费、施工机械费、其他直接费及应分配的施工间接成本等。已完工未结算核
算的内容系累计已发生的施工成本和已确认的毛利大于累计已办理结算的合同价款的差额在存
货中反映，累计已发生的施工成本和已确认的毛利小于累计已办理结算的合同价款的差额在预收
款项中反映，不在本项目反映。
13、长期股权投资
长期股权投资是指公司对被投资单位实施控制、重大影响的权益性投资，以及对其合营企业的权
益性投资。
(1)&初始投资成本确定
除对外合并形成的长期股权投资以外，其他方式取得的长期股权投资，按照下列规定确定其初始
投资成本：
①&以支付现金取得的长期股权投资，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成
本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出；
②&以发行权益性证券取得的长期股权投资，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；
③&通过非货币性资产交换取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第&7&号—
非货币性资产交换》的有关规定确定；
④&通过债务重组取得的长期股权投资，其初始投资成本按照《企业会计准则第&12&号—债务重组》
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的有关规定确定。
(2)&后续计量及损益确认方法
①&下列长期股权投资采用成本法核算：
公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。
采用成本法核算的长期股权投资按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资
的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投资收益。
②&对被投资单位具有共同控制(指合营企业)或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。
长期股权投资采用权益法核算时，对长期股权投资的投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨
认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的投资成本；对长期股权投资的投资成本小于投
资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，对长期股权投资的账面价值进行调整，差
额计入投资当期的损益。
在权益法核算时，当取得长期股权投资后，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其
他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，并调整长期股权投资的账面价值。投资
方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应分得的部分，相应减少长期股权投资的账面
价值。投资方对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，
调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。
确认被投资单位发生的净亏损，以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净
投资的长期权益减记至零为限，公司对被投资单位负有承担额外损失义务的除外。被投资单位以
后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允
价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与
投资方不一致的，按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以
确认投资收益和其他综合收益等。
与联营企业及合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照持股比例计算归属于本公司的部分，
在抵销基础上确认投资损益。
(3)&确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据
共同控制，是指按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控
制权的参与方一致同意后才能决策。在判断是否存在共同控制时，首先判断所有参与方或参与方
组合是否集体控制该安排，如果所有参与方或一组参与方必须一致行动才能决定某项安排的相关
活动，则认为所有参与方或一组参与方集体控制该安排。其次再判断该安排相关活动的决策是否
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必须经过这些集体控制该安排的参与方一致同意。
重大影响，是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者
与其他方一起共同控制这些政策的制定。
(4)&减值测试方法及减值准备计提方法
长期股权投资的减值测试及减值准备计提方法，按照&22、“长期资产减值”会计政策执行。
14、投资性房地产
投资性房地产是为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有，并能够单独计量和出售的房地产。
资产负债表日，投资性房地产采用成本模式进行后续计量。
(1)&投资性房地产按直线法依据使用寿命及预计净残值率计提折旧或进行摊销。
(2)&期末，如存在可收回金额低于其账面价值，将按照其差额计提减值准备。可收回金额根据资
产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。
15、固定资产
(1)&固定资产确认条件
固定资产为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有，且使用期限超过&1&年的有形资产。
同时满足以下条件的，确认为固定资产：
①&与该固定资产有关的经济利益很有可能流入企业；
②&该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)&各类固定资产的折旧方法
固定资产类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&折旧年限&&&&&&&&&&&&残值率&&&&&&&&&&&&&&年折旧率
房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8&年-35&年&&&&&&&&&&&&&&0%-5%&&&&&&&&&&&2.71%-12.50%
通用设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4&年-18&年&&&&&&&&&&&&&&0%-5%&&&&&&&&&&&5.28%-25.00%
专用设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4&年-20&年&&&&&&&&&&&&&&0%-5%&&&&&&&&&&&4.75%-25.00%
运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6&年-7&年&&&&&&&&&&&0%-5%&&&&&&&&&&&13.57%-16.67%
其他设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3&年-18&年&&&&&&&&&&&&&&0%-5%&&&&&&&&&&&5.28%-33.33%
(3)&折旧方法
采用年限平均法。
(4)&计价方法
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按其成本进行初始计量。
(5)&后续支出
仅在固定资产有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认，计入
固定资产成本；否则，在发生时计入当期损益。
(6)&固定资产的减值测试方法、减值准备计提方法
固定资产的减值测试及减值准备计提方法，按照&22、“长期资产减值”会计政策执行。
16、油气资产和累计折耗
(1)&油气资产包括：持有的矿区权益和油气井及相关设施等；
(2)&建造过程中实际发生的全部支出，包括项目达到预计可使用状态前发生的与油气资产相关的
勘探支出、开发支出、借款的利息、折价或溢价摊销、外币汇兑差额等费用，计入油气资产的成
本；
(3)&油气资产的弃置成本：指在取得油气资产时，存在弃置义务的，按未来可能的弃置成本计算
的弃置费用的现值，并在油气资产使用的寿命内均匀摊销；
(4)&累计折耗：油气资产折耗采用直线法平均计算，并按各类油气资产的原值和估计的经济使用
年限制定其折耗率。
17、在建工程
(1)&在建工程的计价：建造过程中实际发生的全部支出，包括工程达到预计可使用状态前发生的
与在建工程相关的借款的利息、折价或溢价摊销、汇兑损益等，计入在建工程的成本。
(2)&在建工程结转固定资产的标准和时间点：建造的固定资产在达到预定可使用状态之日起，根
据工程预算、造价或工程实际成本等，按估计的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办
理了竣工决算手续后再按实际成本调整原来的暂估价值，但已计提的折旧额不再调整。
18、油气开发支出
(1)&油气开发支出包括：为了取得探明矿区中的油气而建造或更新井及相关设施的活动引起的支
出。油气开发形成的井及相关设施的成本主要包括
①&钻前准备支出，包括前期研究、工程地质调查、工程设计、确定井位、清理井场、修建道路
等活动发生的支出；
②&井的设备购置和建造支出，井的设备包括套管、油管、抽油设备和井口装置等，井的建造包
括钻井和完井；
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③&购建提高采收率系统发生的支出；
④&购建矿区内集输设施、分离处理设施、计量设备、储存设施、各种海上平台、海底及陆上电
缆等发生的支出。
(2)&油气开发支出达到预计可使用状态时转作油气资产。
19、油气勘探支出
(1)&油气勘探支出包括：钻井勘探支出和非钻井勘探支出。钻井勘探支出主要包括钻探区域探井、
勘探型详探井、评价井和资料井等活动发生的支出；非钻井勘探支出主要包括进行地质调查、地
球物理勘探等活动发生的支出。
(2)&油气勘探支出属于探明可采储量的在勘探完井时转作油气资产，属于未探明可采储量的完井
时计入勘探费用。
20、无形资产
(1)&计价方法：按其成本进行初始计量。
(2)&无形资产的使用寿命为有限的，估计该使用寿命的年限或者构成使用寿命的产量等类似计量
单位数量；无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。
(3)&使用寿命有限的无形资产其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销，具体各项无形资产的摊
销年限如下表：
类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&摊销年限
土地使用权&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20&年
非专利技术&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5年
使用寿命不确定的无形资产不予摊销，期末作减值测试。
(4)&每年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，无形资产的使
用寿命及摊销方法与以前估计不同的，改变摊销期限和摊销方法。在每个会计期间对使用寿命不
确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的，则估计其
使用寿命，并按使用寿命有限的无形资产的原则进行处理。
21、借款费用
(1)&借款费用资本化的确认原则
借款费用可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成
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本；其他借款费用，在发生时根据其发生额确认为费用，直接计入当期财务费用。
(2)&资本化期间、暂停资本化期间的确认方法
购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用停止资本化。
(3)&借款费用资本化金额的计算方法
为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用，
减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金
额确定。为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专
项借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用的一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资
本化的利息金额；资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
(4)&专门借款发生的辅助费用，在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者
可销售状态之前发生的，在发生时根据其发生额予以资本化，计入符合资本化条件的资产的成本；
在所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后发生的，在发生
时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。一般借款发生的辅助费用，在发生时根据其发生额
确认为费用，计入当期损益。
22、长期资产减值
长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产、商誉等长期资产如存在可收回金额低于其账面
价值的情况，将按照其差额计提减值准备，可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净
额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定，资产减值损失一经确认，在以后会计期
间不得转回。
(1)&长期股权投资减值准备
①&成本法核算的长期股权投资，在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的，按照成本
计量，投资成本高于其可变现净值的，计提长期投资减值准备。
②&其他长期股权投资按照单项投资成本与可变现净值孰低计量，投资成本高于其可变现净值的，
计提长期投资减值准备。
(2)&固定资产、投资性房地产、在建工程、无形资产等减值准备
资产负债表日，上述资产存在减值迹象的，估计其可收回金额。上述资产按照单项账面价值与可
收回金额孰低计量，对可收回金额低于账面价值的差额，计提资产减值准备。一经确定，以后会
计期间不得转回。
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(3)&商誉及其他资产减值准备
自购买日起将因公司合并形成的商誉的账面价值按照合理的方法分摊至相关的资产组；难以分摊
至相关的资产组的，将其分摊至相关的资产组组合。
在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时，如与商誉相关的资产组或者资产组
组合存在减值迹象的，首先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试，计算可收回金
额，并与相关账面价值相比较，确认相应的减值损失。然后，再对包含商誉的资产组或者资产组
组合进行减值测试，比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面
价值部分)与其可收回金额，如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，计
提资产减值准备。一经确定，以后会计期间不得转回。
23、长期待摊费用
开办费在开始生产的当月直接一次转入当期管理费用，其余长期待摊费用在受益期限或规定期限
内平均摊销，包括：经营租赁方式租入的固定资产的改良支出等。
24、职工薪酬
(1)&职工薪酬的范围
职工薪酬，是指公司为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形式的报酬或补偿。职
工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期职工福利。公司提供给职工配偶、子女、
受赡养人、已故员工遗属及其他受益人等的福利，也属于职工薪酬。
(2)&短期薪酬是指公司在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支
付的职工薪酬。
短期薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴，职工福利费、医疗保险费、工伤保险费和生育保险
费等社会保险费，住房公积金、工会经费和职工教育经费，短期带薪缺勤、短期利润分享计划，
非货币性福利以及其他短期薪酬。
公司在职工为其提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期损益或相
关资产成本。
(3)&离职后福利是指公司为获得员工提供的服务而在职工退休或与公司解除劳动关系后，提供的
各种形式的报酬和福利，短期薪酬和辞退福利除外。
离职后福利计划包括设定提存计划和设定受益计划。其中，设定提存计划，是指向独立的基金缴
存固定费用后，公司不再承担进一步支付义务的离职后福利计划；设定受益计划，是指除设定提
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存计划以外的离职后福利计划。
设定提存计划包括基本养老保险、失业保险等。在职工提供服务的会计期间，根据设定提存计划
计算的应缴存金额确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。
设定受益计划产生的职工薪酬成本于报告期末确认为下列组成部分：
①&服务成本，包括当期服务成本、过去服务成本和结算利得或损失；
②&设定受益计划净负债或净资产的利息净额，包括计划资产的利息收益、设定受益计划义务的
利息费用以及资产上限影响的利息；
③&重新计量设定受益计划净负债或净资产所产生的变动。
除非其他会计准则要求或允许职工福利成本计入资产成本，上述第①项和第②项应计入当期损益；
第③项应计入其他综合收益，并且在后续会计期间不允许转回至损益，但可以在权益范围内转移
这些在其他综合收益中确认的金额。
在设定受益计划下，在下列日期孰早日将过去服务成本确认为当期费用：
1)&修改设定受益计划时；
2)&企业确认相关重组费用或辞退福利时。
在设定受益计划结算时，确认一项结算利得或损失。
(4)&辞退福利
是指公司在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而给予
职工的补偿。
公司向职工提供辞退福利的，在下列两者孰早日确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期
损益：公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时；公司确认与涉
及支付辞退福利的重组相关的成本或费用时。
(5)&其他长期职工福利
是指除短期薪酬、离职后福利、辞退福利之外所有的职工薪酬，包括长期带薪缺勤、长期残疾福
利、长期利润分享计划等。
公司向职工提供的其他长期职工福利，符合设定提存计划条件的，适用于上述设定提存计划的有
关规定进行处理。
除符合设定提存计划条件的情形外，按照设定受益计划的有关规定，确认和计量其他长期职工福
利净负债或净资产。在报告期末，公司将其他长期职工福利产生的职工薪酬成本确认为下列组成
部分：
①&服务成本；
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②&其他长期职工福利净负债或净资产的利息净额；
③&重新计量其他长期职工福利净负债或净资产所产生的变动。
为简化相关会计处理，上述项目的总净额计入当期损益或相关资产成本。
25、预计负债
(1)&与或有事项相关的义务同时满足以下条件的，本公司将其列为预计负债
①&该义务是本公司承担的现时义务；
②&该义务的履行很可能导致经济利益流出本公司；
③&该义务的金额能够可靠地计量。
(2)&对发生的待执行合同变成亏损合同，又符合上述确认条件的，确认预计负债；如该合同是有
标的资产的，先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失，再将预计亏损超过该减值损失
部分确认为预计负债。
26、收入
(1)&销售商品的收入，在下列条件均能满足时予以确认
①&本公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；
②&本公司既没有保留通常与该商品所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控
制；
③&收入的金额能够可靠计量；
④&相关经济利益很可能流入本公司；
⑤&相关的己发生的或将发生的成本能够可靠计量。
(2)&提供劳务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，在完成劳务时确认收入。如果劳务的开始
和完成分属不同的会计年度，在劳务交易的结果能够可靠估计的情况下(即劳务总收入和总成本
能可靠地计量，与交易相关的经济利益能够流入本公司，劳务的完成程度能可靠地确定时)，将
在期末按完工百分比法确认相关的劳务收入。
(3)&让渡资产使用权而发生的收入包括利息收入、使用费收入和现金股利收入。在同时满足与交
易相关的经济利益能够流入本公司以及收入金额能够可靠地计量的条件时确认收入。利息收入金
额，按照他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定；使用费收入金额，按照有关合同
或协议约定的收费时间和方法计算确定；现金股利收入金额，按照被投资单位宣告的现金股利分
配方案和持股比例计算确定。
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(4)&其他收入按有关制度予以确认：根据业务合同或协议，在收到价款或取得收取价款的证据，
并且与该业务相关的成本能够可靠的计量时，确认其他业务收入的实现。
27、政府补助
政府补助是指公司从政府无偿取得货币性资产或非货币性资产，但不包括政府作为企业所有者投
入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
政府补助同时满足下列条件的，才能予以确认：
(1)&公司能够满足政府补助所附条件；
(2)&公司能够收到政府补助。
与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
与收益相关的政府补贴分别下列情况处理：
①&用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的期间，
计入当期损益；
②&用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。
28、递延所得税资产/递延所得税负债
(1)&采用资产负债表法进行所得税会计处理。
(2)&递延所得税资产的确认的依据：如果在可预见的未来可以获得足够的应纳税所得额用以抵扣
递延所得税资产的利益，则将可以抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产予以确认。
(3)&资产负债表日对已确认的递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期间很可能无法获
得足够的应纳税所得额用于抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。
(4)递延所得税负债的确认的依据：因应纳税暂时性差异在转回期间将增加应纳所得税额和应交所
得税，导致经济利益的流出，在其发生当期，构成应支付税金的义务，则将应纳税暂时性差异产
生的递延所得税负债予以确认。
29、其他重要的会计政策和会计估计
(1)&专项储备
根据财政部、国家安全生产监督管理总局联合制定的《企业安全生产费用提取和使用管理办法》
计提安全生产费用，安全生产费用专门用于完善和改进企业安全生产条件。
本公司提取的安全生产费计入相关产品的成本或当期损益，同时计入专项储备。使用提取的安全
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
生产费用属于费用性支出的，直接冲减专项储备。使用提取的安全生产费形成固定资产的，通过
在建工程归集所发生的支出，待安全项目完工达到预定可使用状态时确认为固定资产，同时按照
形成固定资产的成本冲减专项储备，并确认相同金额的累计折旧。该固定资产在以后期间不再计
提折旧。
30、会计政策、会计估计变更及重大会计差错更正
(1)&会计政策变更
根据财政部&2014&年颁布的《企业会计准则第&39&号—公允价值计量》、《企业会计准则第&40&号
—合营安排》和《企业会计准则第&41&号—在其他主体中权益的披露》，修订的《企业会计准则
第&2&号—长期股权投资》、《企业会计准则第&9&号—职工薪酬》、《企业会计准则第&30&号—财
务报表列报》、《企业会计准则第&33&号—合并财务报表》和《企业会计准则第&37&号—金融工
具列报》，本公司自&2014&年&7&月&1&日起执行新颁布及修订的企业会计准则，并对比较报表进行
了追溯调整。
①&根据修订后的《企业会计准则第&2&号－长期股权投资》规定，对持有的不具有控制、共同控
制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的被投资单位应适用《企业
会计准则第&22&号－金融工具确认和计量》。公司原作为“长期股权投资”核算的此类业务按规定
需重分类至“可供出售金融资产”进行核算。追溯调整明细如下：
被投资单位&&&&&&&&&&&&&&&&&&&交易基本信息&&&2013&年&1&月&1&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年&12&月&31&日
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&日归属于母公&&&&&长期股权投资&可供出售金融资&归属于母公
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&司股东权益&&&&&&&&&&&&&&&(+/-)&&&&&&&&&&&&产(+/-)&司股东权益
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(+/-)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&(+/-)
核电秦山联营有限&&&母公司持有其&12%的股权&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&-504,007,689.00&&&&504,007,689.00&&&&&&&&&&-
公司
秦山第三核电有限&&&母公司持有其&10%的股权&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&-105,590,155.00&&&&105,590,155.00&&&&&&&&&&-
公司
上海国际信托有限&&&&母公司持有其&5%的股权&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&-200,000,000.00&&&&200,000,000.00&&&&&&&&&&-
公司
中天合创能源有限&母公司持有其&12.5%的股权&&&&&&&&&&&&&&&&-&-1,246,017,873.83&&&1,246,017,873.83&&&&&&&&&-
责任公司
上海宝鼎投资股份&母公司持有其&0.79%的股权&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&-575,081.00&&&&&&&&575,081.00&&&&&&&&&&-
有限公司
上海燃气工程设计&&&子公司上海天然气管网有&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&-500,000.00&&&&&&&&500,000.00&&&&&&&&&&-
研究有限公司&&&&&&&限公司持有其&10%的股权
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&-2,056,690,798.83&&&2,056,690,798.83&&&&&&&&&-
&申能股份有限公司
&2014&年度财务报表附注
&(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
&②&根据修订后的《企业会计准则第&30&号—财务报表列报》规定，有其他综合收益相关业务的企
&业应当通过设置“其他综合收益”项目单独进行会计核算，并与“资本公积”核算的内容相区分。
&因该事项需将原先在“资本公积”中核算的其他综合收益相关业务予以调整。追溯调整明细如下：
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年&1&月&1&日影响金额&&&&&&&&&&&2013&年&12&月&31&日影响金额
&项目名称
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&增加+/减少-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&增加+/减少-
其他综合收益&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&681,314,499.67&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&756,745,166.51
资本公积&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-681,314,499.67&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-756,745,166.51
&③&根据修订后的《企业会计准则第&33&号—合并财务报表》规定，子公司之间出售资产所发生的
&未实现内部交易损益，应当按照母公司对出售方子公司的分配比例在“归属于母公司所有者的净
&利润”和“少数股东损益”之间分配抵销。因该事项追溯调增合并资产负债表“未分配利润”期
&初余额&3,698,325.65&元，调减“少数股东权益”期初余额&3,698,325.65&元；调增合并利润表“少数
&股东损益”上年同期金额&261,045.20&元，调减“归属于母公司所有者的净利润”上年同期金额
&261,045.20&元。
&(2)&重大会计估计变更
&本期本公司无重大会计估计变更。
&(3)&重大前期会计差错更正
&本期本公司无重大前期会计差错更正。
&五、&主要税项
&1、&主要税种及税率
&税种&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计税依据&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&税率
&企业所得税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应纳税所得额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&25%
&增值税&&&&&&&&&&&&&&&&&按销项税额扣除当期可抵扣的进项税额后的差额&&&&&&&17%或&13%或&11%或&6%或&5%
&营业税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&营业额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%
&城市维护建设税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应纳营业税额、增值税额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7%或&5%或&1%
&教育费附加&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应纳营业税额、增值税额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5%
&河道管理费&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应纳营业税额、增值税额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1%
&资源税&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应税产品销售额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6%
&2、&税收优惠及批文
&(1)所得税说明
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
根据已取得的编号为&1036&的《企业所得税优惠审批结果通知书》，上海石油天然气
有限公司企业所得税率&2012&年度起为&15%，有效期自&2012&年至&2014&年止；申能股份有限公司
及其余子公司企业所得税率均为&25%。各公司按未来期间拟执行的企业所得税税率确认递延所得
税资产(或负债)。
(2)增值税说明
电力按收入的&17%计，热力按收入的&13%计，原油按收入的&5%计，燃煤按收入的&17%计，天然
气中上海石油天然气有限公司按收入的&5%计、上海天然气管网有限公司按收入的&13%计；现代
服务按收入的&6%计，运输服务按收入的&11%计。
(3)城市维护建设税说明
城市维护建设税中，上海申能星火热电有限责任公司、上海外高桥第三发电有限责任公司、上海
石油天然气有限公司、上海申能临港燃机发电有限公司、上海申能崇明发电有限公司、上海申能
投资发展有限公司按&1%计，上海吴泾第二发电有限责任公司、上海创造新材料有限公司按&5%
计，其他公司按&7%计。
六、&合并财务报表主要项目附注
1、货币资金
项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&外币金额&&&&&&&折算率&&&&&&人民币金额&&&&&&&&外币金额&&&&&&&&&折算率&&&&&&人民币金额
库存现金&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-
人民币&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&142,898.93&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&408,186.43
银行存款&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-
人民币&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&6,183,181,794.40&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&6,194,575,667.35
其他货币资金&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-
人民币&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&161,896.38
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&6,183,324,693.33&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&6,195,145,750.16
注&1：期末存于关联方的银行存款余额为&40.39&亿元，明细详见附注十一/5/(4)/注&2。
注&2：期初期末无因抵押或冻结等对使用有限制、存放在境外、有潜在回收风险的货币资金。
2、应收票据
(1)应收票据分类列示
种类&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
银行承兑汇票&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,950,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,486,908.45
商业承兑汇票&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
种类&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,950,000.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,486,908.45
注：期末较期初减少&77.02%，主要系子公司上海申能星火热电有限责任公司应收票据减少所致。
(2)期末无质押的应收票据。
(3)&期末无已背书或贴现且在资产负债表日尚未到期的应收票据。
(4)期末无因出票人未履约而将其转应收账款的票据。
3、应收账款
(1)&应收账款分类披露
类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单项计&&&&&1,787,119,100.69&&&&&&&97.33%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&1,787,119,100.69
提坏账准备的应收账款
按账龄分析法计提坏账&&&&&&&18,203,781.59&&&&&&&&&&&&0.99%&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&18,203,781.59
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项&&&&&30,792,836.89&&&&&&&&&&&&1.68%&&&30,792,836.89&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
计提坏账准备的应收账款
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,836,115,719.17&&&&&&100.00%&&&&&&30,792,836.89&&&&&&&&&&&&&1.68%&&&&1,805,322,882.28
(续上表)
类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单项计&&&&&2,475,720,691.46&&&&&&&92.22%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&2,475,720,691.46
提坏账准备的应收账款
按账龄分析法计提坏账&&&&&&177,917,325.31&&&&&&&&&&&&6.63%&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&177,917,325.31
准备的应收账款
单项金额虽不重大但单项&&&&&30,792,836.89&&&&&&&&&&&&1.15%&&&30,792,836.89&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
计提坏账准备的应收账款
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,684,430,853.66&&&&&&100.00%&&&&&&30,792,836.89&&&&&&&&&&&&&1.15%&&&&2,653,638,016.77
注：期末较期初减少&31.97%，主要系子公司应收货款减少所致。
单项金额重大并单项计提坏账准备的应收账款：
应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&计提理由
国网上海市电力公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,122,777,077.78&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
上海燃气(集团)有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&625,326,518.62&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
青岛能源热电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&22,759,268.05&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
青岛能源泰能热电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10,855,222.36&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
上海外高桥第二发电有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5,401,013.88&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,787,119,100.69&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&计提理由
上海燃气(集团)有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,269,696,897.31&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
国网上海市电力公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,000,067,706.38&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
宝山钢铁股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&88,319,546.09&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
上海外高桥第二发电有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&66,309,213.68&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
中国石化上海石油化工股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&51,327,328.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,475,720,691.46&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
按账龄分析法计提坏账准备的应收账款：
账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&计提比例
1&年以内(含&1&年)&&&&18,203,781.59&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&177,917,325.31&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
1&至&2&年(含&2&年)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
2&至&3&年(含&3&年)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
3&至&4&年(含&4&年)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
4&至&5&年(含&5&年)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
5&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&18,203,781.59&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&177,917,325.31&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款
应收账款内容&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&&&&&计提理由
天然气销售款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29,555,074.40&&&&&&&29,555,074.40&&&&&&&&100.00%&根据其回款情况预计无法收回
热力销售款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&677,811.75&&&&&&&&&&&677,811.75&&&&&&&&100.00%&根据其回款情况预计无法收回
热力销售款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&559,950.74&&&&&&&&&&&559,950.74&&&&&&&&100.00%&根据其回款情况预计无法收回
应收账款内容&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&&&&&计提理由
天然气销售款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29,555,074.40&&&&&&&29,555,074.40&&&&&&&&100.00%&根据其回款情况预计无法收回
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
应收账款内容&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提理由
热力销售款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&677,811.75&&&&&&677,811.75&&&&&&&&&&&100.00%&根据其回款情况预计无法收回
热力销售款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&559,950.74&&&&&&559,950.74&&&&&&&&&&&100.00%&根据其回款情况预计无法收回
注：单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收账款的依据为单项金额不符合上述重大定义，
但需逐项认定可收回性的应收款项。
(2)&本期无计提的坏账准备；本期无收回或转回的坏账准备。
(3)&本期无通过重组等其他方式收回的应收账款及已计提的坏账准备，无实际核销的应收账款。
(4)&期末余额中无持公司&5%(含&5%)以上表决权股份的股东单位的欠款。
(5)&按欠款方归集的期末余额前五名的应收账款情况：
单位名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&与本公司关系&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&年限&占应收账款期末余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计数的比例
国网上海市电力公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&非关联方&&&&&&1,122,777,077.78&&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&61.15%
上海(燃气)集团有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&同受一方控制&&&&&&&&&625,326,518.62&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&34.06%
青岛能源热电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&非关联方&&&&&&&&&&22,759,268.05&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&1.24%
青岛能源泰能热电有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&非关联方&&&&&&&&&&10,855,222.36&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&0.59%
上海外高桥第二发电有限责任公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&合营公司&&&&&&&&&&&5,401,013.88&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&0.29%
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,787,119,100.69&&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&97.33%
(6)&本期无因金融资产转移而终止确认的应收账款。
(7)&应收账款余额中应收关联方款项详见附注十一/6&的披露。
4、预付款项
(1)&预付款项按账龄列示
账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&比例
1&年以内(含&1&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&144,411,548.40&&&&&&&&&&&&84.24%&&&&&&252,264,601.34&&&&&&&&&&83.03%
1&至&2&年(含&2&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&27,020,998.49&&&&&&&&&&&&15.76%&&&&&&&47,149,922.43&&&&&&&&&&15.52%
2&至&3&年(含&3&年)&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&4,410,000.00&&&&&&&&&&&1.45%
3&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&-
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&171,432,546.89&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&303,824,523.77&&&&&&&&&100.00%
注：期末较期初减少&43.58%，主要系子公司预付货款减少所致。
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(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(2)&预付款项金额前五名单位情况
单位名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&与本公司关系&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&时间&&&&&未结算原因
中国石油西气东输管道分公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&非关联方&&&&&&68,331,929.01&&&&&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&未到货
上海燃气(集团)有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&同受一方控制&&&&&&&&29,326,450.73&&&&&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&未到货
上海市发改委崇明县电建办&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&非关联方&&&&&&25,828,713.75&&&&&&&&&&&1至2年&&&&&&&&&&&&办理中
中石油江苏液化天然气有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&非关联方&&&&&&20,000,000.00&&&&&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&未结算
上海市机械设备成套（集团）有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&非关联方&&&&&&&5,911,771.16&&&&&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&未到货
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&149,398,864.65
(3)&期末余额中无预付持本公司&5%(含&5%)以上表决权股份的股东单位的款项。
(4)&预付款项余额中预付关联方款项详见附注十一/6&的披露。
5、应收利息
(1)&应收利息分类
项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
委托贷款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&138,336.00
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&138,336.00
注&1：期末较期初减少&100.00%，系公司委托贷款全部收回所致。
(2)期末无逾期利息。
6、其他应收款
(1)&其他应收款分类披露
类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单项计提&&&&&&&&&13,759,237.95&&&&&&&&38.77%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&13,759,237.95
坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准&&&&&&&&&21,227,357.99&&&&&&&&59.80%&&&&&&&&&1,105,000.00&&&&&&&&&&&&&&5.21%&&&&&&&&&20,122,357.99
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项&&&&&&&&&&&508,400.00&&&&&&&&&&&&&1.43%&&&&&&&&508,400.00&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
计提坏账准备的其他应收
款
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&35,494,995.94&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&1,613,400.00&&&&&&&&&&&&&&4.55%&&&&&&&&&33,881,595.94
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
(续上表)
类别&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&比例&&&&&&&&&&&&&&&&金额&&&&&&&&&&&&&&&&计提比例
单项金额重大并单项计提&&&&&&&&&&954,626,597.34&&&&&&&&&&&&&&&&&97.24%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&954,626,597.34
坏账准备的其他应收款
按账龄分析法计提坏账准&&&&&&&&&&&26,564,130.07&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2.71%&&&&&&&&&554,000.00&&&&&&&&&&&&&&&2.09%&&&&&&&&&&&26,010,130.07
备的其他应收款
单项金额虽不重大但单项&&&&&&&&&&&&&&&&508,400.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&0.05%&&&&&&&&&508,400.00&&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
计提坏账准备的其他应收
款
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&981,699,127.41&&&&&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&1,062,400.00&&&&&&&&&&&&&&&0.11%&&&&&&&&&&980,636,727.41
注：期末较期初减少&96.54%，主要系公司项目垫付款形成投资所致。
单项金额重大并单项计提坏账准备的其他应收款：
单位名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&计提比例(%)&&&&&&&&计提理由
海管修复项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&13,759,237.95&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&13,759,237.95&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
单位名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&&计提比例(%)&&&&&&&&计提理由
安徽淮北项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&765,687,259.71&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-
海管修复项目&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&188,939,337.63&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&954,626,597.34&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-
按账龄分析法计提坏账准备的其他应收款：
账龄&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账面金额&&&&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&账面金额&&&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&计提比例
1&年以内(含&1&年)&&&&19,642,357.99&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&24,979,130.07&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-
1&至&2&年(含&2&年)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-
2&至&3&年(含&3&年)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-
3&至&4&年(含&4&年)&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&800,000.00&&&&&&&&&240,000.00&&&&&&&&&&&30.00%
4&至&5&年(含&5&年)&&&&&800,000.00&&&&&&&&&&&&320,000.00&&&&&&&&&&&&&&&40.00%&&&&&&&&&&&785,000.00&&&&&&&&&314,000.00&&&&&&&&&&&40.00%
5&年以上&&&&&&&&&&&&&&&785,000.00&&&&&&&&&&&&785,000.00&&&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&&&-&&&&&&&&&&&&&&&&&-
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&21,227,357.99&&&&&&&&&&1,105,000.00&&&&&&&&&&&&&&&5.21%&&&&&&26,564,130.07&&&&&&&&&&&554,000.00&&&&&&&&&&&&&2.09%
单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的其他应收款：
申能股份有限公司
2014&年度财务报表附注
(除特别说明外，货币单位均为人民币元)
其他应收款内容&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期末余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提理由
其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&508,400.00&&&&&&508,400.00&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&按可收回性计提
合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&508,400.00&&&&&&508,400.00&&&&&&&&&&&&100.00%
其他应收款内容&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&期初余额
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款&&&&&&&&&坏账准备&&&&&&&&&&&&计提比例&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提理由
其他&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&508,400.00&&&&&&508,400.00&&&&&&&&&&&&100.00%&&&&&&&&&&&&&&&&&按}