出纳每日报告单(共6篇)
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出纳每日报告单(共6篇)
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篇一：出纳参考 第一章 出纳日常工作流程及方 出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。具体地讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 出纳工作内容提要： 出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、及时、逐日、逐笔登记现金、银行日记账。 三、负责支票、汇票、发票、收据管理,并负责保管财务章。不得随意乱放。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。 五、员工工资、资金的发放。
出纳工作细则： 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到企业管理予以没收，由责任人负责。2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。
现金收付员工工资的发放 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序
1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到企业管理予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，4、公司账务章平时由出纳保管。
纳人员工作需知内容提要： 1、首先要改掉粗心大意的毛病。做出纳要仔细，要沉住气。不要看到与课本完全不一样的，心里就发慌，希望快干完。不过，当我们刚刚接触出纳工作时，难免会沉不住气。尤其是在复核原始凭证时，常常会出现复核的金额与原始凭证上的金额不一样的情况。特别是附件特别多的凭证，发票打印的金额又不清楚，总是复核不正确。但是越是这样就越应该冷静，要记住越着急就越容易出错。事情摆在眼前，心平气和的完成就好。不要担心会耽误时间，我相信，初当出纳只要不出错，领导就会对你很满意。 2、多动脑筋。遇到新业务、棘手的问题时，一定要先仔细想想，再作决定。如果自己实在处理不了就向别人请教。当别人告诉你怎样处理之后，你仍要仔细思考一下，为什么要这样做，并且记住这个业务的做法，多。好脑子总不如烂笔头，在思考的同时，也应该做好相应的记录。并且在业余时间多翻翻看看，这也是熟悉业务的一个好方法。再有，就是千万不要怕犯错而不敢做。一些干了好多年的老都会出错，更不用说新手了。只有犯了错才能有进步，才能学到东西。但同样的错误不要犯第二次。犯同样的错，是财务人员非常忌讳的事情。第三，有问题及时向领导汇报，重要业务也要向领导汇报，不要等出问题时再汇报。 3、出纳人员要按照的运作方式来管理资金。比如，支付一笔款项前，就要先看一下银行日，银行存款有多少、够不够，够就支，不够就不支；支付完一笔款项，及时结出余额。做到随时都知道账面余额，心中有数，也就不会开空头支票了。 4、在票据的管理方面，对于收到的银行承兑汇票，建立应收票据备查簿，及时进行登记并到银行验证、查询，避免了克隆票的发生，保证了资金的安全。对于支票的处理，要建立支票登记簿，记住延期支票的到期时间。保证每天下班前查看一次，如有到期支票，提早做好存入银行的准备。做到及时入账，这对于财务甚至整个公司来说都很重要。 5、定期进行现金盘点、与银行对账，保证账实相符。有问题尽早查找出原因，并及时调整。 最好做到每天核实一遍，保证能及时发现问题，及时处理。 6、做出纳一定要讲原则，依法办理业务。例如，在原始凭证的审查时，要严格对照会计法规对原始凭证进行复核，对于不合法的票据，坚持不予报销。这样可能会得罪一些人，但有效地维护企业的利益
小出纳的银行日常：电汇
问：出纳日常工作有哪些特别注意事项？能帮忙总结一下吗？ 答：下面总结了出纳日常工作的七点注意事项，希望能够帮助到大家。 一、在收付现金时一定要与当事人当面对清金额，最好与第三人核对后再进行收付进账。 二、对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不能接受发票，待补办手续后再报核。 三、报销单据需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。 四、付款单据如由他人代领，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工，要注明与被带领人关系及其联系地址。 五、营业外收入，要以经办单位交款单位为依据，收款后开出财务收据。 六、要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主管财务领导审签后，由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联金额不符。 支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。 发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再进行退款。 如果对方丢失发票和收据，要根据对方财务部门开出该款尚未报销的证明才能补办单据，并在证明单上注明原开发票或单据的时间、金额、号码等内容，同时注明“原开单据作废”字样。 七、登记银行存款日记账和现金日记账，要首先复核凭证、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票号码顺序排列，以便查对。摘要栏应注明经办人、收款单位及支票号码。 支票上的印鉴，应即用即盖，并由会计人员、出纳员二人分开保管，支票用印鉴的私人印章，只能用于盖印支票，而不作为其他任何用途。篇二：会计,出纳实验册 序号：
云 南 师 范 大 学 商 学 院
实 验 报 告 册
学 期：学年上学期 课程名称：
会计模拟实验（3） 实验名称：仓管、出纳、会计岗位模拟实习 班 级：10级11班 学 号： 姓 名：
篇三：第五章 出纳账簿与出纳报告单 出纳实战攻略 第五章 出纳账簿与出 纳报告单
【字体：大 中 小】【打印】 第一节 会计账簿
所谓账簿，就是以会计凭证为依据，连续地、系统地、全面地、综合地记录和反映各项经济业务的内容，并以相互联系的专门格式和账页所组成的簿籍。设置和登记账簿是会计核算的一种专门方法，也是会计核算的主要环节。 一、会计账簿的分类 1.按性质和用途分类 按性质和用途分为日记账、分类账和备查账。 （1）日记账，也称序时账簿，是按经济业务发生时间的先后顺序记录经济业务的账簿，实务中常见的有现金日记账、银行存款日记账。 （2）分类账 ，是按照账户分类记录各项经济业务的账簿。该账簿按照分类详细程度的不同，分为总分类账簿和明细分类账簿。总分类账簿，简称总账，是根据一级会计科目设立的总分类账户，按照总括分类记录全部经济业务的账簿。它可以提供各种资产、负债、费用、成本、收入等总括核算资料。明细分类账簿，简称明细账，是按照二级或明细会计科目设立的分类账户。 （3）备查账，又称辅助账，是对日记账和分类账簿中不能记载或记载不全的经济业务进行补充登记的账簿。如租入、租出固定资产登记簿、代销商品登记簿等。 2.按外在形式分类账薄按照外在形式来分，可分为订本账、活页账、卡片账。 （1）订本账，是将账页固定装订成册的账簿。这种账簿可避免账页散失，防止损抽账页，易于归档保管。因此，一般规定总分类账簿和现金日记账、银行存款日记账等采用订本账。 （2）活页账，是将账页装订在账夹中的账簿。此种账簿可根据需要增加账页，便于记账工作的分工，但易于散失或被抽损。这种账簿在使用前要连续编号，登记使用完后装订成册。明细分类账多为活页账。 （3）卡片账，是将账卡装在账卡箱中的账簿。特点是比较灵活，可根据需要增添、调整，但也易于散失。比较常见的是固定资产卡片式明细账。各类账簿都应具备以下基本内容：1.封面 主要标明账簿的名称，如总分类账、制造费用明细账、材料明细账等，还应标明记账单位名称。2.扉页 主要账簿名称、编号、页数、启用日期、经管人姓名及交接日期，以及账户目录并经主管会计人员签字盖章。 3.账页 账页是账簿的主要内容，它除了要标明账户名称、总页数和分页数外，主要记录经济业务的内容，设置有登账日期栏、凭证种类和号数栏、摘要栏、金额栏。 二、出纳日记账设置出纳日记账是出纳员用以记录和反映货币资金增减变动情况和结存情况的账簿，包括现金日记账和银行存款日记账。 现金日记账是按照现金收、付业务发生或完成时间的先后顺序，逐笔登记，用来反映现金的增减变动与结存情况的账簿。 银行存款日记账是记录和反映本单位在经济业务中由于使用银行转账结算而使银行存款发生增减变动及其结存情况的账簿。 财政部制定的《会计基础工作规范》规定：“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得使用银行对账单或者其他方法代替日记账。”所以，出纳应当设置订本式的“现金日记账”、“银行存款日记账”，涉及有价证券业务的，还应当设置有关有价证券方面的一些明细分类账。有价证券明细账主要核算股票、债券等有价证券的增减变动及结存情况，出纳人员对由自己保管的各种有价证券要分设明细账进行核算，如设“长期投资股票投资（××股票）”明细科目核算本单位对××股票的购进、售出以及结存情况。 日记账可以选用“三栏式”账簿，也可以根据经济业务的特点和经营管理的需要选用“多栏式”账簿。明细账一般选用“三栏式”账簿。 三、出纳日记账的设置和启用 单位只要有现金或银行存款收付业务发生，就必须设置现金日记账或银行存款日记账。各单位应做到：有钱就有账，以账管钱，收付有记录，清查有手续，保证现金或银行存款的合理使用和安全完整。现金日记账和银行存款是特殊的明细账，为了加强货币资金的管理，采用手工记账的单位，现金日记账和银行存款必须采用订本式账簿。 账簿是重要的会计档案和历史资料。启用会计账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编写页数，不得跳页、缺号。 账簿启用表一般格式 第二节 现金日记账 “三栏式”现金日记账的基本结构为“借方”、“贷方”和“余额”三栏。出纳人员在每日业务终了时，应将现金收、付业务逐笔登记，并结出余额，同实存现金相核对，借以检查每天现金的收、付、存情况及库存现金限额的执行情况。 例：某公司日支付本公司业务人员张三预支差费1000元，当日做68号记账凭证的内容如下： 借：其他应收款－张三
1000 贷：库存现金
1000现金日记账（三栏式）第95页1.根据记账凭证登记现金日记账 出纳人员每日依据审核无误的与现金或银行存款有关的记账凭证逐笔登记现金日记账。出纳员在办理收、付款时，应当对收、付款原始凭证进行审核，并以审核无误后的记账凭证及所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。 2.账证相符 现金日记账所记载的内容必须与现金收款凭证和现金付款凭证相一致。每笔经济业务都要按记账凭证的“日期”、“会计凭证编号”、“摘要”、“金额”和“对应科目”登记。现金日记账应逐笔分行登记，不得将收、付款凭证合并在一行栏目内登记，也不得将收、付款相抵后以差额数字进行登记。登记完毕后，应逐项审核，在确定审核无误后，在记账凭证上的“记账”栏内打“√”，表示已经登记入账，并在记账凭证的下方出纳处签上自己的名字或加盖印章，以示负责。在会计电算化系统中执行记账命令时，会自动按已经审核的记账凭证记账，所以，记账凭证与会计账簿绝对是一致，并且记账凭证上的“记账”栏内已打“√”，记账凭证的下方出纳处电脑也已经自动将出纳的名字标注出来了。 3.登账用笔要使用钢笔、碳素墨水笔，以蓝、黑色墨水书写 不得使用圆珠笔或铅笔书写。当出现错误。采用红字冲账凭证冲销错误或按照会计制度有关红字登账的有关规定登账时，可用红墨水记账。会计电算化系统中不存在这个问题。4.登记应规范 出纳员在登记现金日记账时，不得滥造简化字，不得使用同音异义字，不得写怪体字。登记现金日记账的文字和数字必须整洁清晰，准确无误；摘要文字应紧靠左线；数字应写在金额栏内，不得越格错位、参差不齐；数字一般可自左向右适当倾斜，以使账簿记录整齐、清晰；若数字金额没有角分为整数时，应在角分栏内填写上“00”，不得省略不写，也不得以“一”号代替；文字、数字字体大小要适宜，紧靠底线书写，上面要留出适当空距，一般应占格宽的1／2或1/3，以备按规定方法改错。 每一页的第一笔经济业务的年、月应在年、月栏中填写，只要不跨年或月度，以后本页再登记时，一律不填月份，只填日期。跨月登记时，应在上月的月结线下的月份栏内填写新的月份。 对于这个规定，会计电算化系统中只要注意不要输入错别字就可以了，其他的问题不存在。 5.连续登记 出纳员在登记现金日记账时，必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随意撕掉页和更换账簿，即使是作废的账页也应当保留在账簿中；在一个会计年度内，任何人不得以任何借口更换账簿或重新抄账簿；记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，若不慎发生跳行、隔页时，出纳员应在空行或空页中间划线加以注销，或在此空行、空页上注明“此行空白”或“此页空白”字样，并加盖出纳员名章，以示负责。会计电算化系统中电脑会自动顺序登记。不存在这个问题。6.日清月结 出纳员应逐笔、序时登记现金日记账，每日终了计算出库存现金的结余（即日清）。为了及时掌握现金收付和结余情况，当日发生的有关现金收款业务必须要当日入账。每日终了应分别计算出当日现金收入和支出的合计数以及账面结余数。并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。现金日记账不仅要逐日结出余额，还要按规定结账。会计电算化系统中随时可以得到一定当天或当月现金收入和支出的合计数以及账面结余数，要注意将现金日记账的账面余额与库存现金实有数进行核对，做到账款相符。 7.按规定转页 现金日记账每一页登记完后，必须按规定转页。为了便于计算了解现金日记账中连续记录的当月累计数额，并使用前后账页的合计数据相互衔接，在每一账页登记完毕转接下一页时，须在本页的最末一行摘要栏写上“过次页”字样，并在下一页的第一行摘要栏写上“承前页”的字样，然后将“发生额合计数和余额”结出并结转下页。这里所说的“发生额合计数”应为本月月初至本页止的发生额合计数，这样，就可以根据“过次页”的合计数随时了解本月初至本页末止共收入现金多少，共支出现金多少，也便于月末结账时加计“本月合计”数。 为了减轻出纳员的记账工作，也可以先在本页最后一行用铅笔结出发生额合计数和余额，核对无误后，用蓝黑色墨水在下一页第一行写出上页的发生额合计数及余额，在“摘要”栏写“承前页”字样，不用在每页的最后一行写“过次页”的发生额和余额。会计电算化系统中不存在这个问题。8.按照规定的方法进行更正错误 出纳员在登记现金日记账发生记录错误时，必须按照规定的方法进行更正。为了提供在法律上有证明效力的核算资料，保证现金日记账的合法性，现金日记账不得任意涂改，严禁擦、挖、刮、补，或使用化学药物清除字迹。当现金收、付款凭证编制正确，只有出纳员在登记现金记账时，发生笔误错误，可采用划线更正法进行更正。会计电算化系统中不存在记账错误的问题。要注意的是，当出纳员发现现金日记账发生错误是由于现金收、付款凭证编制错误造成的，出纳员应把错误的凭证退还给原编制的会计人员，根据重新接到的红字凭证或补充凭证，分别采用红字更正法或补充登记法进行更正。 第三节 银行存款日记账
银行存款日记账通常也是由出纳人员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证按照经济业务发生的时间顺序，逐日逐笔地记录和反映银行存款的增减变化及其结果的账簿。 一、银行存款日记账的设置和启用1.银行存款日记账的设置 单位应按开户银行和其他金融机构、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，即：有几个银行存款账户，就设置几个“银行存款日记账”，以便于与银行核对账目。银行存款日记账的设置，与现金日记账基本相同，不同之处是在摘要栏前增设“结算方式”和“对方科目”两栏，以便与银行对账单核对。账簿格式一般采用“三栏式”，也可分别设置“多栏式”的“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。另外，银行存款日记账应按存款种类分别设置“结算户存款”、“信用证存款”等账簿。对外币存款，应按不同币种和开户银行分别设置日记账。 2.银行存款日记账的启用 银行存款日记账在启用账簿时，应严格按照有关规定和要求填写“账簿启用表”。 二、银行存款日记账的登记方法 1.银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收款凭证、付款凭证以及将现金送存银行的付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。 2.登记时，分别填写“年、月、日”、“会计凭证字号”、“摘要”各栏。“结算、方式”栏根据所发生的经济业务的结算凭证的种类和编号填写。“对方科目”栏根据银行存款收款凭证、付款凭证中的“贷方科目”栏或“借方科目”栏填写（有的银行存款日记账无此栏）。 银行存款日记账第 页篇四：出纳工作内容和工作流程 出纳工作内容和工作流程 出纳常设的帐户 出纳凭证的填制与审核 出纳凭证的管理 发票以及空白票据的管理和使用 现金管理与现金业务核算 银行帐户管理与银行结算方式 出纳人员的交接
出纳工作内容和工作流程 一、出纳工作内容 1、出纳工作 出纳工作，顾名思义，出即支出，纳即收入。出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。 2、出纳人员 主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整。填制和审核原始凭证；真接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。出纳人员包括单位会计部门的出纳工作人员，也包括业务部门的各种收银员。（注意出纳与收银员的区别）。 3、出纳的工作内容 出纳的日常工作内容主要包括：货币资金核算、往来结算、工资核算等三个方面。 货币资金核算 （1）办理现金收付，审核单位负责人批准后的付款凭证办理支付手续，出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。 （2）办理银行结算，规范使用支票，严格控制签发宾白支票。 （3）出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记帐核对，并于次日早与会计帐簿进行核对。 （4）保管库存和有价证卷。 （5）保管有关印章，登记注销发票。 （6）复核收入凭证，办理销售结算。 往来结算 （1）办理往来结算，建立清算。（应收款，应付款，其他应收应付款） （2）核算其他往来款项，防止坏帐损失。 工资核算 （1）审核工资单据，发放工资资金。 （2）负责工资核算。 二、出纳工作流程 出纳人员办理资金收支业务包括以下两方面。 资金收入的处理 1、 出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其程序如下： （1） 出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行提取银行入帐单据。 （2） 收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并据以登记现金及银行存款明细帐。 （3） 收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收据连同传达室票送交会计。 2、 凡未经会计编送传票而出纳先行收款的，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然 后将收据连同相关传票交送会计。 3、 出纳收入的支票等票据，经银行交换入帐后方可视为收讫；如果收入的票据发生退 票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理。 4、 公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。 资金支出的处理： 1、 出纳应根据会计送到的经总裁批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如 下： （1） 出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。 （2） 凡对外支付，不得故意拖延。 （3） 款项付讫，应即该于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存 款日记帐。 （4） 出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领款人在凭证 上签字。 （5） 出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关报造单上注明付款方式 一并送检。 2、 公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求选取行支付后补手续者， 均应予以拒绝。 3、 出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得坐 支。 出纳常设的帐户 1、 库存现金—人民币户/外币户 2、 银行存款—结算户存款/专用户存款 3、 长期股权投资—股票投资/债卷投资 出纳主要掌管现金和银行存款明细帐。出纳人员根据审核无误的与现金和银行存款有关的会计凭证，按先后顺序逐笔结出余额。 每日的现金余额定期与开户银行核对帐目，编制出银行存款余额调节表。现金日记帐与银红存款日记帐格式如下图：
出纳凭证的填制与审核 一、会计凭证 （1） 原始凭斑点（出纳工作重点） （2） 记帐凭证（会计的重点） 1、 原始凭证（出纳工作重点） 2、 原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明 经济业务已经发生或完成的原始证据。 （1）按来源的不同，分为： 外来原始凭证：只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。 自制原始凭证：单位内部之间使用的经济业务单据。比如：领料单、借款单、工资单等。（2）按填制内容不同，分为： 一次原始凭证：外来的原始凭证。 累计原始凭证：限额领料单 汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表等。篇五：出纳常识 1、出纳员三字经 出纳员，很关键；静头脑，清杂念。 业务忙，莫慌乱；情绪好，态度谦。 取现金，当面点；高警惕，出安全。 收现金，点两遍；辨真假，免赔款。 支现金，先审单；内容全，要会签。 收单据，要规范；不合规，担风险。 账外账，甭保管；违法纪，又罚款。 长短款，不用乱；平下心，细查点。 借贷方，要分清；清单据，查现款。 月凭证，要规整；张数明，金额清。 库现金，勤查点；不压库，不挪欠。 现金账，要记全；账款符，心坦然。
2、出纳的工作： 一、办理银行存款和现金领取。 二、负责支票、汇票、发票、收据管理。 三、做银行帐和现金帐，并负责保管财务章。 四、负责报销差旅费的工作。 1、员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 2、员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票，先交由证明人签名，然后给总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由出纳给予报销。五、员工工资的发放。 出纳工作细则： 工作事项及审验等程序 失误防范及纠正程序 现金收付 1、现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由责任人负责。 2、现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。 多付或少付金额，由责任人负责。 3、把每日收到的现金送到银行。 不得“坐支”。 4、每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符 做好现金结报单，防止现金盈亏。下班后现金与等价物交还总经理处。 5、一般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续。 特殊情况需审批。 6、员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 银行账处理 1、登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 2、每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调度资金。 每日下班之前填制结报单。 3、保管好各种空白支票，不得随意乱放。 4、公司账务章平时由出纳保管。 每日下班后账务章交总经理处。 报销审核1、在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。 若无，应补。 2、附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。 若有，问明原因或不予报销。 3、正规发票是否与收据混贴。 若有，应分开贴。 4、支付证明单上填写的项目是否超过3项。 若超过，应重填。 5、大、小金额是否相符。 若不相符，应更正重填。 6、报销内容是否属合理的报销。 若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 7、支付证明单上是否有总经理签字。 若无，不予报销。
3、出纳报告的填制 一、出纳报告的基本格式 出纳人员记账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细账、银行对账单等核算资料，定期编制“出纳报告单”和“银行存款余额调节表”，报告本单位一定时期现金、银行存款、有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。 二、出纳报告的填制 1、出纳报告单的编制 （1）出纳报告单的报告期可与本单位总账会计汇总记账的周期相一致，如果本单位总账10天汇总一次，则出细报告单10天编制一次。 （2）上期结存数，是指报告期前一期期末结存数，即本期报告期前一天的账面结存金额，也是上一期出细报告单的“本期结存”数字。 （3）本期收入按账面本期合计借方数字填列。 （4）合计是上期结存与本期收入的合计数字。 （5）本期支出按账面本期合计贷方数字镇列。 （6）本期结存是指本期期末账面结存数字。它等于“合计数字”减去“本期支出”数字。本期结存必须与账面实际结存数一致。 2、银行存款余额调节表的编制 本单位银行存款日记账同银行的对账单逐笔核对。银行账上的存款余额（也就是银行对账单上的存款余额）同本单位账上的存款余额可能不一致，造成不一致的原因有两种： （1）双方账目发生错误； （2）双方记账没有发生错误，但由于结算凭证传递时间的不同步而发生“未达账项”，即一方已经入账，而另一方尚未接到有关凭证，因而还没有入账的事项。由前种原因造成的，则要及时更正；由后种原因造成的，要消除未达账项的影响，具体做法是编制“银行存款余额调节表”。 例：乐乐食品厂8月30日银行存款日记账上存款余额为4500元，银行送来的对账单上的余额为5000元，经逐笔核对，发现有以下情况； （1）月末××食品厂收到转账支票一张800元，已入账，银行尚未入账。 （2）月末××食品厂开出转账支票一张700元，已入账，持票人未到银行办理转账手续，银行未入账。 （3）银行代收货款900元，已入账，××食品厂未收到银行的收款通知，未入账。 （4）银行代付的水电费300元，已入账，××食品厂未收到银行的付款通知，未入账。 根据上述情况，××食品厂可编制“银行存款余额调节表”。调节后的余额，既不等于月末××食品厂账面余额，也不等于月末银行账面余额，而是月末时根据双方的未达账项，对双方账面余额进行调节而重新求得的余额，这个数字是月末银行存款的真实数字。对于银行已经入账而企业尚未入账的各项经济业务，不能根据上述调节表进行记账，而应在接到有关凭证以后，再编制记账凭证，记入有关账簿。
4、会计工作中常见的差错类型 出纳工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记帐凭证汇总表不平，总分类帐不平，各明细分类帐户的余额之和不等于总分类帐有关帐户的余额；银行存款帐户调整后的余额与银行对帐单不符等。在实际工作中常见的记录错误主要有以下两种： 1.会计原理、原则运用错误。这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设置、会计核算形式的选用、会计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的错误。例如，对规定的会计科目不设，不应设立的却乱设，导致资产、负债、所有者权益不真实；对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严等。 2.记帐错误。主要表现为漏记、重记、错记三种。错记又表现为错记了会计科目。错记了记帐方向，错用了记帐墨水（蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水），错记了金额等。 3.计算错误。主要表现为运用计算公式错误；选择计算方法错误；选定计量单位错误等等。篇六：管理规范库-出纳工作管理规定1 目的 为规范出纳人员的工作程序、规则，保证资金收支的安全、完整和及时，保证其为公司会计核算提供准确完备的信息数据，特制定本规定。 2 适用范围 本规定适用于出纳人员办理现金及银行存款收入与支出等工作。 3 定义 本规定所称现金是指库存现金、银行存款、支票、外币、本票、银行汇票等， 本规定所称付款凭证是指通用付款申请单、差旅报告单、通用报告单等。 4 职责 公司出纳人员负责按照本规定处理现金、银行存款的收付业务等。 5 管理规定 5.1一般处理规则： 5.1.1公司的一切款项支付，出纳人员根据经董事长批准或授权总经理批准后的付款凭证（各类报告单）办理支付手续； 5.1.2出纳人员见到经会计核销后的付款凭证（各类报告单）方可办理付款手续； 5.1.3出纳人员应对支付的付款凭证手续是否符合规定、报销金额是否正确进行核对，负有审核责任； 5.1.4出纳人员应于每天16：00根据当日业务登记现金、银行存款日记帐，17：00将处理完毕的会计票据送交会计，次日9：30之前报送前一日资金日报表； 5.1.5出纳人员应做到日清月结，每日终了应结算现金收支金额，进行现金盘点，编制现金盘点日报表（GMS-M0522.1），与现金日记账核对，并于次日早与会计账簿进行核对；每月审核会计人员编制的银行存款余额调节表（GMS-M M0522.2）（次月15日前），报财务部经理及财务总监审阅。 5.1.6经过盘点，出纳员如发现现金实有额与日记账不符，应主动查找原因，确实查找不出的，应及时报财务部经理及财务总监按规定处理。5.1.7对出纳员报告的长短款，财务经理在接到出纳员交付的现金长短款报告单（GMS-M0522.3）日起两日内作出处理意见，报总经理批复，做如下处理： a 长款按规定记入“营业外收入”；
b 如为短款，分情况处理： （1）由出纳员自身原因或不遵守公司有关规定造成的短款，勒令出纳员 赔偿； （2）正常的短款按规定转入“营业外支出”。 5.1.8 为确保安全，出纳人员向银行提取或存入现金时，应当配备其他财务人员同行，提取工资、奖金等大量现金时，还应采取其他如配备保安等安全措施； 5.1.9 对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人； 5.1.10不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确因需要离开岗位时，需由财务经理指派他人代管，但应办理交接手续； 5.1.11出纳人员所使用的各种印章，应妥善保管，银行预留印鉴章应由专人负责保管。 5.2库存现金的管理： 5.2.1为保证公司日常零星支付，设置库存现金，库存现金采用定额制，额度由财务经理核定，由出纳人员经管。 5.2.2库存现金的拨补，由出纳人员将库存现金余额情况告知会计，会计再根据预计付款情况，填制“通用付款申请单”，经财务经理批准后，出纳填制现金支票办理提现业务； 5.2.3公司收支的各种款项必须按照国务院颁发的《现金管理暂行条例》的规定办理； 5.3 现金收入的处理： 5.3.1出纳人员应根据会计传递的会计票据执行收款，收款后应于该项传票上加盖收讫章和签名，并据以登记现金及银行存款明细账； 5.3.2收款后如需给予收据，由出纳人员负责开具，然后将收据连同传票送交会计； 5.3.3凡未经会计编送传票而出纳人员先行收款时，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票送交会计； 5.3.4出纳人员收入的支票等票据，经银行交换入户后，方可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送交会计处理； 5.3.5公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。 5.4 现金支出的处理： 5.4.1 出纳人员应根据会计送到的经董事长批准或授权总经理批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下： （1）出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取； （2）凡对外支付，不得故意拖延；（3）款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和签名，并据以登记现金或银 行存款日记账； （4）出纳人员对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员或该部门人 相关人员代领取并注明代领字样，并由领款人在凭证上签字。 5.4.2出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关报告单上注明付款银行及支票等票据号码一并送检。 5.4.3公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者，原则上均应予以拒绝。 5.4.4出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得从公司的现金收入中直接支付（即坐支）。 5.5 出纳人员管理： 5.5.1 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作； 5.5.2不得由临时工或非专业人员充任； 5.5.3出纳人员经管现金，应尽职尽责，如因疏忽职守而使公司蒙受损失，应负赔偿责任，如有挪用库存、侵占公款等违法情况，除责令赔偿外，应视情节轻重依法追究。 6 相关文件
无 7 附件 7.1附件1：现金盘点表(GMS—M0522.1) 7.2附件2：银行存款余额调节表(GMS—M0522.2)
7.3附件3：现金长短款报告单(GMS—M0522.3) 附件1
现金盘点表 表单编号：GMS-M0522.1库存现金盘点表 盘点人： 监盘人： 复核：
银行存款余额调节表 表单编号：GMS-M0522.2
银行存款余额调节表 附表1：银行存款对账单 附表2：银行存款明细账本&&篇:《》来源于:
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