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电视机和空调的使用期限均超过12月，可根据你公司对固定资产标准的划分，再决定在“固定资产”或者在“低值易耗品”中核算。
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企业外购电视机用于赠送客户税务处理
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某企业外购电视机用于赠送客户，取得通用机打发票，11700元。计入业务招待费扣除:借管理费用11700，贷银行存款11700。
稽查局检查后说，根据增值税暂行条例实施细则第四条第八款将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。视同销售，应缴纳增值税:
借管理费用13400，
贷银行存款11700，
& & 应交税金增值税销项税额1700。
同时计入业务招待费13400，调增40％应纳税所得额。
问各位，稽查局给的认定是否正确？如果不正确，应该怎么做？麻烦写出具体根据。
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实施细则条第四条：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。你是无缘无故的赠送么？
国税函【号：三、企业发生本通知第二条规定情形时，属于企业自制的资产，应按企业同类资产同期对外销售价格确定销售收入；属于外购的资产，可按购入时的价格确定销售收入
wkc555 发表于
实施细则条第四条：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。你是无缘无故的赠送么 ...
您的意思是不视同销售，直接按原价60％扣除？
关键是看你的发票是怎么开具的？以及你在哪个省
gossip 发表于
关键是看你的发票是怎么开具的？以及你在哪个省
商场通用机打发票，内蒙古
我的意思是赠品是怎么体现的？零作价折扣体现还是其他？
内蒙古的文件很严格，你可以查查内蒙国税2010年的1号公告
gossip 发表于
我的意思是赠品是怎么体现的？零作价折扣体现还是其他？
内蒙古的文件很严格，你可以查查内蒙国税2010年的 ...
老板的意思是外地来客户，买了台电视送客户。发票直接入账。
我理解有误。以为你是买赠。
这个情况更简单，税务局是对的。
不过13400怎么计算得出的？如果取得的是专票，其实增值税一进一出抵掉了，所得税的影响则是进价的40%调整
gossip 发表于
我理解有误。以为你是买赠。
这个情况更简单，税务局是对的。
机打普通发票，假如价格是11700。税务局的解释是视同销售，缴纳增值税。x0.17得出增值税额。然后得出13400计入管理费用
税局的做法前后不一致啊，无语中。同求专家释疑
我认为购买的电视机赠送给客户不属于增值税视同销售处理原则，赠送客户并不是无偿赠送，而是为了与客户取得良好的交际应酬以提升企业之间的合作关系，最后目的还是为了企业经营为目的的,故不能套用增值税视同销售第八条。《增值税暂行条例》第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；”《实施细则》第二十二条对此的解释为：“条例第十条第（一）项所称个人消费包括纳税人的交际应酬消费”。这个应该是进项税不得抵扣范围。
1、赠送客户的电视机视同销售，按市场价10000元计算销项税，如果有进项专票可以不用缴增值税，如果进项是普票，那就要缴增值税了。如果赠送客户的电视机可以通过买赠操作的话就更好了。
2、按照你公司的操作，有可能还要代扣代绵个人所得税的。
你说有偿赠送么？ 无偿赠送才是视同销售对不对？
视同销售那是赠送税视同销售，所得税上并没有视同销售定义也不同！
你们应该是商铺促销活动，而不是赠送
yaojiahuan501 发表于
你说有偿赠送么？ 无偿赠送才是视同销售对不对？
视同销售那是赠送税视同销售，所得税上并没有视同销售定 ...
公司外购电视机，公司老板给的说法是买来送给客户。
税务也算仁慈，让你扣了40%
公司外购电视机，公司老板给的说法是买来送给客户。
怎么送谁知道，你编个理由不会么？
按你这种想法，你说所有按税法要求来的，稽查结局都是对的！
你觉得你老板会高兴么？
yaojiahuan501 发表于
怎么送谁知道，你编个理由不会么？
按你这种想法，你说所有按税法要求来的，稽查结局都是对的！
你觉得 ...
我就是稽查局的
我就是稽查局的
这个地方本来就模糊！税法上也没有明确要求，本身就有问题！
看你们怎么出文件了！
yaojiahuan501 发表于
这个地方本来就模糊！税法上也没有明确要求，本身就有问题！
看你们怎么出文件了！
有个案子要年底入库，局长大人是这么定性的。今天查账时候又发现了类似问题，所以还是要等真正和企业沟通完处理了才敢确定。
gossip 发表于
税局的做法前后不一致啊，无语中。同求专家释疑
增值税按增值税的规定走，所得税按所得税的规定走。增值税上来说视同销售计提销项税，所得税上给他按照业务招待费走。
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