注册会计师
教你做一份能让老板看得懂的账
导读：鉴于目前一般老板的财务认识都不高，特别是私营企业，你跟他讲借、贷;应收、应付他可能都听不懂，所以，去企业上班要先了解企业老板的管理需求。
　　以我最近接触的一个企业为例，老板要求：
　　1、要知道每个月的钱都花到哪里去了;
　　2、要知道每个客户、供应商的往来款项及明细情况
　　3、每一年了解一次企业的盈亏情况(注意不是每个月，因为每个月的意义不大，而且是自己的企业，没必要每个月都了解)
　　当然&也有每个月都在7-8日要求尽快提交利润表的老板
　　我的对策是：
　　1、既然只要求资金的流向，那么就没必要进行账务处理了，只要简单的流水账就可以，于是做了个表格，格式如下：
　　日期 费用大类
　　比如：办公费用 车间费用 机器设备 修理费用 备注
　　日期这边是逐日逐笔登记，然后稍加归类分析看看是哪一类的费用，最后在备注上注明具体的用处。
　　最后再加个合计与全年的累计。
　　如此一来既可以看得出钱花到哪里去，又可以看出最后累计用了多少钱，老板看得明白。
　　另外，我们海可以对每个月的日常开支费用做出分析对比，以及提出会计的改善意见和防范措施，老板不一定都需要你繁杂的。
　　2、鉴于需要往来款项及明细情况，于是设计了两张表格，一张是按日记录该客户的往来发生情况，另一张是汇总表。
　　这样既可以一目了然地看出总的往来情况，而且有问题也可以马上查出该客户的明细情况。
　　3、由于要每年了解盈亏情况，因此，要简单地记录一下相关的数据，包括以下内容：
　　A、料：由于一般情况下客户往来都是采用月结或者次月结，所以在记录客户往来时已经有了材料的基础数据，在这里只要每一天进行简单的记录就可以了，用EXCEL用了表格。注意，这里只有进材料的。
　　等到年底的时候，盘点一下仓库，然后以这个公式来计算：本期领料=期初库存本期购进-期末库存。这里的缺点就是如果材料有丢失或损坏了就不知道了，如果想知道的话就又回到会计的处理方法或者每个月都要盘点仓库了。
　　B、工：工厂生产完结后一般是马上结算出工资，然后再统一日期发放的，所以，工资的记录不在话下，再说，费用登记表那边也有工资的记录。
　　C、费：就是费用登记表了。
　　根据上面的料、工、费就可以算出大概一年要用掉多少成本了。
　　根据客户的往来情况算出每年的销售收入。然后以收入-成本就可以得出一年挣了多少钱或者亏了多少钱了。
　　当然使用这样的方法也有许多与用会计方法处理不合理的地方，比如：
　　1、没有计年固定资产----当然，一般私营企业都是不计提的，固定资产买来就算是投入了，坏掉就算是报废了，这里的核算不会很准确。
　　2、上面说了，无法核算材料丢失或损坏，对于浪费严重的工序无法进行监控，不利于内控管理
　　3、费用的核算是相对准确的，但是没有待摊和预提会造成一小部分不准确。
　　注：这个方法只适用于很小很小的企业，或者企业不想在财务方面多下功夫进行管理。
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（责任编辑）
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（论坛商务合作）新购的2011年《会计基础》有一题看不明白某企业日银行存款日记帐的帐面余额为460000元，银行对帐单的余额为525000元，逐笔核对，查明的未达帐项有：（1）企业月末存入银行的转帐支票3000元，银行尚未记帐；（2）企业月末开出的转帐支票2250元，银行尚未记帐；（3）银行代企业收入销货款66500元，企业尚未记帐；（4）银行收取了企业短期借款第一季度的利息750元，企业尚未记帐。根据本题资料完成下列问题：1、会造成企业银行存款帐面余额大于银行对帐单余额的未达帐项有哪几项？A：1
D：42、会造成银行对帐单余额大于企业银行存款帐面余额的未达帐项有哪几项A：1
D：4问：书上第一个答案是：AD,第二个答案是BC.请问正确吗？为什么？我为什么按记录来计算两面帐不平呢？第四是明明是银行对帐单大与企业银行的未达帐项呀
正确。(1)是企业已收，银行未收(4)是企业未付银行已付，所以会使企业账面价值大于银行对账单(2)属于企业已付银行未付，(3)属于银行已收企业未收，会导致银行对账单账面大于企业账面价值编制银行存款余额调节表
银行对账单起初余额
525000调增
+66500 （企业未收的）
+3000（银行未收的）调减
-750（企业未付的）
-2250（银行未付的）期末余额
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