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阳煤丰喜环己酮销售红火
作者：王红珍&&&&&文章来源：&&&&&更新时间：
　　中化新网讯　　阳煤丰喜化工有限责任公司自5月20日获得年产6万吨环己酮产品销售权后，一连3个月实现零库存销售，8月份完成销售收入6087万元，销售完成率排名阳煤丰喜集团第一位。
　　据悉，阳煤丰喜化工有限责任公司2012年3月成立。公司定期回访客户，对产品质量满意度进行调研，针对客户的质量反馈信息，改善缺陷，提高产品质量。比如7月份，一客户提出环己酮水分超标的问题后，该公司立即组织技术科、生产科、设备科、环己酮车间人员分析问题、查找原因，及时整改缺陷。不但保证了产品的质量，而且避免了企业信誉受到影响。
　　质量是占有市场的关键,是效益的保证。原中秋在接受采访时说：&市场竞争越来越激烈，要想在市场中站住脚，就必须从质量上下功夫，一方面要做好产品质量，一方面要做好服务质量。只有这样，才能不断提升企业的竞争力，促进企业更好的发展。&
(编辑: liys)
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*ST阳化(600691)公告正文
阳煤化工：山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告
山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司
&&&&拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工
&&&&&&有限责任公司全部股权所涉及的
&&&&山西阳煤丰喜化工有限责任公司
&&&&&&&&&&&&股东全部权益价值
&&&&&&&&评估报告
&&&&北京亚超评报字(2014)第A050号
&&&&&&&&&&第一册&&&共三册
&&&&&&北京亚超资产评估有限公司
&&&&&&&&&&&二O一四年六月
&&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告目录
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&有限责任公司全部股权所涉及的
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&山西阳煤丰喜化工有限责任公司
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&股东全部权益价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&目&&&&&&&&&&&&&&&&&&录
&&&&评估报告声明&................................................................................................................&1
&&&&评估报告书摘要&............................................................................................................&2
&&&&一、委托方及被评估单位、其他报告使用者&........................................................&4
&&&&二、评估目的&..............................................................................................................&23
&&&&三、评估对象和范围&.................................................................................................&23
&&&&四、评估价值类型及定义.........................................................................................&25
&&&&五、评估基准日&..........................................................................................................&25
&&&&六、评估依据&..............................................................................................................&26
&&&&七、评估方法&..............................................................................................................&28
&&&&八、评估过程&..............................................................................................................&35
&&&&九、评估假设和限制条件.........................................................................................&36
&&&&十、评估结论&..............................................................................................................&35
&&&&十一、特别事项说明&.................................................................................................&37
&&&&十二、评估报告使用限制说明&................................................................................&39
&&&&十三、评估报告日&......................................................................................................&40北京亚超资产评估有限公司
&&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告声明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告声明
&&&&一、我们在执行本资产评估业务中,遵循相关法律法规和资产评估准则,恪守独立、客观和公正的原则;根据我们在执业过程中收集的资料,评估报告陈述的内容是客观的,并对评估结论合理性承担相应的法律责任。
&&&&二、评估对象涉及的资产、负债清单由委托方、被评估单位申报并经其签章确认;所提供资料的真实性、合法性、完整性,恰当使用评估报告是委托方和相关当事方的责任。
&&&&三、我们与评估报告中的评估对象没有现存或者预期的利益关系;与相关当事方没有现存或者预期的利益关系,对相关当事方不存在偏见。
&&&&四、我们已对评估报告中的评估对象及其所涉及资产进行现场调查;我们已对评估对象及其所涉及资产的法律权属状况给予必要的关注,对评估对象及其所涉及资产的法律权属资料进行了查验,并对已经发现的问题进行了如实披露,且已提请委托方及相关当事方完善产权以满足出具评估报告的要求。
&&&&五、我们出具的评估报告中的分析、判断和结论受评估报告中假设和限定条件的限制,评估报告使用者应当充分考虑评估报告中载明的假设、限定条件、特别事项说明及其对评估结论的影响。
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第1页
&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告摘要
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告摘要
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&重要提示
&&&&&&&&&&&&&&&&&&以下内容摘自评估报告,欲了解本评估项目的全面情
&&&&&&&&&&&&&况,应认真阅读评估报告全文。
&&&&北京亚超资产评估有限公司接受山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司的委托,根据有关法律、法规和资产评估准则、资产评估原则,采用资产基础法,按照必要的评估程序,对山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值在日的市场价值进行了评估。
&&&&现将资产评估结果摘要如下。
&&&&一、委托方:山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司
&&&&二、被评估单位:山西阳煤丰喜化工有限责任公司
&&&&三、评估目的是反映山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益于评估基准日的市场价值,为山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权提供价值参考依据。
&&&&三、评估对象是山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益。
&&&&四、评估范围包括流动资产、非流动资产、流动负债和非流动负债。
&&&&五、价值类型为持续经营假设前提下的市场价值。
&&&&六、评估基准日为日。
&&&&七、评估方法为资产基础法。
&&&&八、评估结论
&&&&采用资产基础法,在评估基准日日持续经营前提下,山西阳煤丰喜化工有限责任公司经中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)审计后的总资产115,776.75万元,总负债为103,903.38万元,净资产为11,873.37万元;评估后的总资产为122,993.38万元,总负债为103,903.38万元,净资产为19,090.00万元,净资产增值7,216.63
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第2页
&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告摘要万元,增值率60.78%。
&&&&九、可能对评估结论产生影响的特别事项
&&&&1、纳入本次评估范围的房屋建筑物共计&72&幢,建筑面积合计&52,413.29M2。其中35&幢房屋,在评估基准日内均未办理房产证,本次评估以丰喜化工公司实际测量并申报的建筑面积为依据。
&&&&2、纳入评估范围的箱式运输车仅在厂区内用于职工送餐,未办理机动车行驶证。本次评估未考虑该事项对评估结论的影响。
&&&&3、二萘酚车间、D&酸车间用地、J&酸车间用地的《国有土地使用权证》证载土地使用权人为山西瑞翔化工有限公司,证载土地面积合计&102,917.10M2,截止评估基准日,未变更国有土地使用权人。本次评估未考虑该事项对评估结论的影响。
&&&&4、硝酸、环己酮、己二酸土地及老污水土地属于丰喜化工公司重组资产,《国有土地使用权证》证载土地使用权人是山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司临猗分公司。
&&&&5、瑞翔北土地、关原污水土地、二萘酚土地,《国有土地使用权证》证载土地使用权人是山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司临猗分公司。
&&&&6、土地评估结果引用了临猗县田野地价评估事务所出具的《土地估价报告》(临猗县)田野(2014)(估)字第&28&号]的估价结果,且该土地估价报告已经临猗县国土资源局备案(备案编号&2014-01)
&&&&7、土地估价师未对土地出让金的缴纳情况进行核实;假定土地出让金已经交清。
&&&&8、无形资产—其他无形资产包括“树脂吸附法处理年产&1&万吨&DSD&酸的生产废水”技术转让费及&60Kt/a&环己酮装置技术转让使用费。2009&年&9&月&2&日,山西瑞翔化工有限公司与江苏南大戈德环保科技有限公司签订“树脂吸附法处理年产&1&万吨&DSD酸的生产废水”技术转让合同;2007&年&12&月&29&日,山西丰喜肥业(集团)股份有限公司与湖南百利工程科技有限公司签订“60Kt/a&环己酮装置”技术转让、服务及建设工程设计合同。本次评估未考虑上述两个合同中约定的事项可能对评估结论产生的影响。
&&&&重要提示:
&&&&本报告仅供委托方为本报告所列评估目的以及报送行业或企业主管部门审查而用。评估报告使用权归委托方所有,未经委托方同意,不得向他人提供或公开。除
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第3页
&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告摘要依据法律需公开的情形外,报告的全部或部分内容不得发表于任何公开的媒体上。
&&&&本报告评估结论的使用有效期为一年,自评估基准日日起计算,至日止。
&&&&以上内容摘自评估报告正文,欲了解本评估项目的详细情况和合理理解评估结论,应当阅读评估报告正文。
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第4页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&说明二企业关于进行资产评估有关事项的说明
&&&&&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的
&&&&&&&&&&&&&&山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权所涉及的
&&&&&&&&&&&&&&山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&评估报告
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&北京亚超评报字(2014)第A050号山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司:
&&&&北京亚超资产评估有限公司接受贵单位的委托,根据有关法律、法规和资产评估准则,采用资产基础法,按照必要的评估程序,对山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值在日的市场价值进行了评估。
&&&&现将资产评估情况报告如下。
&&&&一、委托方、被评估单位和其他评估报告使用者概况
&&&&(一)委托方:山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司
&&&&1、基本情况
&&&&名&&&&&称:山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司
&&&&类&&&&&型:有限责任公司(自然人投资或控股的法人独资)
&&&&住&&&&&所:山西省运城禹都经济开发区库东路&1&号
&&&&法定代表人:闫文泉
&&&&注册资本:陆亿陆仟玖佰万元整
&&&&营业执照注册号:284&1-1
&&&&经营范围:经营本企业自产产品的出口业务和本企业所需的机械设备、零配件、原辅材料的进口业务,但国家限定公司经营或禁止进出口的商品及技术除外;煤化工及相关产业的技术转让、技术咨询、技术服务;批发零售化肥;装卸搬运。生产销售农业用硝酸铵钙、硫酸铵、尿素、碳铵、复合肥、复混肥、原料化工产品、精细化工产品、化工机械、建材、包装材料、纯碱、氯化铵、甲醇、液氧、液体二氧化碳、液氨、液氩、硝钠、亚硝酸钠、聚乙二醇二甲醚、工业硝酸铵、氧气、乙炔、硝酸、甲
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第5页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&说明二企业关于进行资产评估有关事项的说明醛、轻油、洗油、蒽油、炭黑油、粗酚、沥青、工业萘、湿法炭黑、液氨、含腐殖酸水溶肥料、三聚氰胺、二甲基亚砜、氨基模塑料、环已酮、二萘酚、已二酸、甘氨酸(仅限分支机构按许可证生产经营)。
&&&&2、&历史沿革
&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司是一个集化肥、化工、化机制造于一体的国家大型煤化工企业集团。综合实力在全国化工企业&500&强中名列第&62&位,在全国氮肥企业&100&强中名列第&6&位。
&&&&总部设在山西省运城经济开发区库东路&1&号,注册资本&6.69&亿元,总资产&100&亿元,年可实现销售收入&100&亿元以上,员工&11000&余人,其中大中专毕业生及各类专业技术人员占到&60%以上。下设临猗、重装、国贸、稷山、新绛、华瑞、平陆、丰荷、晋丰、三维丰海、汉枫&11&个生产性公司和运销、供应、包装、海铁&4&个经营及辅助生产性公司,泉稷公司属新设公司,项目在建。氨醇年生产能力为&160&余万吨,化肥、化工产品实物总量&400&万吨以上。其中:尿素&200&万吨、复肥&40&万吨、甲醇&40&万吨、纯碱&20&万吨、氯化铵&20&万吨、碳铵&20&万吨、农业用硝酸钙&10&万吨、己二酸&7&万吨、环己酮&6&万吨、三聚氰胺&5.2&万吨、硝酸、硝铵、硝盐等其它产品&25&万吨,塑料编织袋&6000&万套,化工机械设备制造能力&9&万吨。
&&&&公司于&2001&年开始通过&ISO9001&国际质量体系认证,2004&年通过&ISO14001&国际环境管理体系认证和&GB/T28001&职业健康安全管理体系认证。主导产品尿素曾先后荣获“中国首届亿万农村消费者信得过产品金奖”、“中华化肥精品”、“山西省名牌产品”、“国家免检产品”等称号。“丰喜”商标连年被山西省工商局评定为“山西省著名商标”、“山西省标志性名牌产品”与“质量信誉等级&AAA&企业”,2006&年被评为“中国驰名商标”。丰喜系列产品畅销国内&20&多个省(市)、自治区,并出口日本、韩国、印度、巴基斯坦、美国、意大利、尼日利亚等国家和地区,深受广大用户的青睐。
&&&&作为山西省高新技术企业之一,公司目前拥有专利&146&项,其中发明专利&12&项、实用新型&134&项,8&项技术为全国首创,水煤浆水冷壁气化炉技术达到国际先进水平,获得国家科技进步一等奖。同时,与清华大学、华东理工大学等十余所大学,山西煤化所、湖北化学研究所等十余个科研院所建立了长期合作关系。
&&&&展望未来,公司将按照“转型发展、跨越发展”的总体思路,通过持续的技术改造和新产品开发,转变发展方式,调整产品结构,打造高质量百亿丰喜,把公司建设成
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第6页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&说明二企业关于进行资产评估有关事项的说明为中国乃至全球最具竞争力的煤化工企业集团。
&&&&(二)被评估单位:山西阳煤丰喜化工有限责任公司
&&&&1、基本情况
&&&&名称:山西阳煤丰喜化工有限责任公司(以下简称“丰喜化工公司”或“公司”)
&&&&住所:&临猗县丰喜工业园区(东)
&&&&法定代表人姓名:李化民
&&&&注册资本:&人民币叁亿元整
&&&&实收资本:&人民币叁亿元整
&&&&公司类型:&有限责任公司(自然人投资或控股的法人独资)
&&&&经营范围:&许可经营项目:生产、销售:DSD&酸、二硝基酸、邻磺酸、2—萘酚及副产品、介酸、环己酮(以上项目同时凭有效许可证经营)。一般经营项目:自营和代理各类商品和技术的进出口(但国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外)。成立日期:&二〇〇七年十月二十二日
&&&&营业期限:&自二〇〇七年十月二十二日&至&二〇一七年十月二十二日
&&&&注册号:178&1-1
&&&&2、历史沿革
&&&&山西阳煤丰喜化工有限责任公司(以下简称:“丰喜化工公司”或“公司”)的前身是山西瑞翔化工有限公司,系由山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司和山西翔宇化工有限公司共同出资组建的有限责任公司,于&2007&年&10&月&22&日取得山西省运城市工商行政管理局核发的&178&号《企业法人营业执照》,是以染料中间体为主导产品的省级高科技化工企业,注册资本&14500&万元,其中:山西翔宇化工有限公司出资&7,105&万元,出资比例为&49%;山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司出资&7,395&万元,出资比例为&51%。
&&&&2011&年&6&月&18&日,股东双方签订《股权转让协议》,山西翔宇化工有限公司将其持有公司的&49%的股权转让给山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司,转让后丰喜化工公司成为山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司的全资子公司。
&&&&2012&年&5&月,公司更名为山西阳煤丰喜化工有限责任公司。
&&&&2012&年&6&月,股东山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司向丰喜化工公司增加注册资本&15,500.00&万元,变更后注册资本为人民币&30,000&万元。
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第7页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&说明二企业关于进行资产评估有关事项的说明
&&&&截止评估基准日,公司股东及持股情况如下:
&&&&&&&&&&&&&&&&&股东名称或姓名&&&&&&&&&&&&&出资比例&&&&&&&&出资额(元)
&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司&&&&100%&&&&&&&&&&&300,000,000.00
&&&&3、公司组织架构(组织架构图)及内部控制制度
&&&&(1)公司组织架构
&&&&丰喜化工公司设法定代表人李化民,总经理为原中秋。
&&&&公司综合办公室、生产处、设备处、环己酮车间、己二酸车间、D&酸车间、二萘酚车间、电仪车间、污水处理车间、硝酸车间、安环处、计财处、原料车间、供销处、人企处。
&&&&公司目前拥有员工&916&人,其中总经办&52&人,计财处&9&人,人企处&8&人,供销处&15&人,生产处&20&人,设备处&8&人,安环处&19&人,生产工人&785&人。
&&&&(2)组织架构图
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第8页
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&说明二企业关于进行资产评估有关事项的说明
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&总经理
&&&&&&&&&&&&党委书记&&&&&&&&&&&&&生产副总&&&&&&&&&总工程师&&&&&&&&&&&&副总工程师&&&&财务总监&&&&&&供销副总
&&&&&&&&&&&&&&&综&&&&&&生&&&设&&&环&&&&&己&&&D&&&&二&&&&电&&&&&&污&&&&硝&&&&安&&&&&计&&&原&&&&&&&&&&&供&&&&&&&&&人
&&&&&&&&&&&&&&&合&&&&&&产&&&备&&&己&&&&&二&&&酸&&&萘&&&&仪&&&&&&水&&&&酸&&&&环&&&&&财&&&料&&&&&&&&&&&销&&&&&&&&&企
&&&&&&&&&&&&&&&办&&&&&&处&&&处&&&酮&&&&&酸&&&车&&&酚&&&&车&&&&&&处&&&&车&&&&处&&&&&处&&&车&&&&&&&&&&&处&&&&&&&&&处
&&&&&&&&&&&&&&&公&&&&&&&&&&&&&&&&车&&&&&车&&&间&&&车&&&&间&&&&&&理&&&&间&&&&&&&&&&&&&&&&间
&&&&&&&&&&&&&&&室&&&&&&&&&&&&&&&&间&&&&&间&&&&&&&&间&&&&&&&&&&&&车
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&间
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第&9页
&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文
&&&&(3)内部控制制度
&&&&公司已建立了较为完善和健全的内部管理制度,涵盖经营环节的各个方面,主要包括:人力资源管理、财务管理、资产管理、行政管理、投资管理、设计管理、预决算管理、工程管理、营销管理、合同管理、关联交易管理、信息披露管理等。以上各项制度得到有效的贯彻执行,公司定期进行检查、评估和及时的修订完善,对公司的经营起到了重要的指导、规范、控制和监督作用。公司内部控制制度规范了各部门之间的分工与协调合作,使各部门相互配合、相互监督、相互牵制。公司的各项内部管理及控制制度能够有效保护股东权利。内部控制制度已经基本健全并得到有效执行,并且公司建立了较为完善的法人治理结构,符合有关法律法规和证券监管部门的规定和要求。公司建立的内部控制制度在所有重大方面完整、合理及有效,能够保证公司经营管理的正常运作,能够保证会计资料的真实性、合法性、完整性,能够确保公司财产的安全完整,对控制和防范经营管理风险、保护投资者利益、促进公司健康发展起到了积极的促进作用。
&&&&4、主要经营业务范围及生产能力公司主导产品有环己酮、己二酸、DSD&酸、硝酸、对硝基甲苯邻磺酸、二硝基酸、2-萘酚、J&酸、精萘等化工产品。副产品有重油、轻油、纯碱。其中,环己酮产能&6&万吨,己二酸产能&7&万吨,DSD&酸、2-萘酚等产品产能在&1&万吨以上。硝酸产能&15&万吨,年实物总产量在&30&万吨以上,年销售收入在12&亿元以上。
&&&&5、主要经营业绩
&&&&评估基准日及前三年财务数据如下表:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&单位:人民币万元
&&&&项目&&&&&&2014&年&4&月&30&日&&&&2013&年&12&月&31&日&&&2012&年&12&月&31&日&&&&2011&年&12&月&31&日
&&&&总资产&&&&&&&&&&&&&&&115,776.75&&&&&&&&&&&&&95,464.58&&&&&&&&&&&&&101,530.03&&&&&&&&&&&&&17,314.93
&&&&净资产&&&&&&&&&&&&&&&&11,873.37&&&&&&&&&&&&&12,156.51&&&&&&&&&&&&&&19,622.22&&&&&&&&&&&&&&&9,613.69
&&&&年度&&&&&&&&2014&年&1-4&月&&&&&&&&&&2013&年度&&&&&&&&&&&&&2012&年度&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度
&&&&营业收入&&&&&&&&&&&&&&24,011.91&&&&&&&&&&&&&69,482.07&&&&&&&&&&&&&&28,258.99&&&&&&&&&&&&&&&7,300.09
&&&&营业成本&&&&&&&&&&&&&&23,393.92&&&&&&&&&&&&&69,427.77&&&&&&&&&&&&&&29,589.79&&&&&&&&&&&&&&&8,331.56投资收益
&&&&营业利润&&&&&&&&&&&&&&-1,859.80&&&&&&&&&&&&&-7,488.59&&&&&&&&&&&&&&-4,121.98&&&&&&&&&&&&&-2,723.90
&&&&利润总额&&&&&&&&&&&&&&-1,825.73&&&&&&&&&&&&&-7,412.42&&&&&&&&&&&&&&-4,132.06&&&&&&&&&&&&&-2,712.99
&&&&净利润&&&&&&&&&&&&&&&&-1,825.73&&&&&&&&&&&&&-7,380.90&&&&&&&&&&&&&&-4,125.67&&&&&&&&&&&&&-2,740.24
&&&&2011&年&12&月&31&日财务报表经中勤万信会计师事务所有限公司审计,并出具了
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第10页
&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文(2012)中勤审字第&&号标准无保留意见的审计报告。
&&&&2012&年&12&月&31&日财务报表经中勤万信会计师事务所有限公司审计,并出具了勤信审字[2013]第&388&号标准无保留意见的审计报告。
&&&&2013&年&12&月&31&日财务报表经中勤万信会计师事务所有限公司审计,并出具了勤信审字[2014]第&11009&号标准无保留意见的审计报告。
&&&&2014&年&4&月&30&日财务报表经中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)审计,并出具了中审亚太审字(2014)第&010677&号标准无保留意见的审计报告。
&&&&丰喜化工公司近年来持续处于亏损状态,其主要原因是公司主要产品市场竞争激烈,导致市场售价较低;原材料采购价格普遍变高。
&&&&6、主要产品的生产、销售情况
&&&&(1)生产基地的地理位置、交通概况
&&&&公司位于山西省临猗县西郊丰喜工业园区,紧邻丰喜大道、209&国道,地理位置优越,交通便利。
&&&&(2)主要产品品种主导产品有环己酮、己二酸、DSD&酸、硝酸、对硝基甲苯邻磺酸、二硝基酸、2-萘酚、J&酸、精萘等化工产品。
&&&&(3)主要产品的生产状况环己酮产能&6&万吨,己二酸产能&7&万吨,DSD&酸、2-萘酚等产品产能在&1&万吨以上。硝酸产能&15&万吨,
&&&&(4)近三年销售状况
&&&&①2011&年至&2013&年前十名客户分析
&&&&公司业务分外销和内销,外销业务呈逐年递增,但市场趋于饱和,增速不大;内销业务逐步增加,呈上升趋势。&年客户均为&175&家中超千万元客户由&2011年底的&2&家增加到&2013&年底的&16&家,特别是&2012&年南京赛克赛斯化学有限公所占份额达到全年销售收入的&20%;2013&年中国石化化工销售有限公司华中分公司所占全年销售收入的&14%。
&&&&2013&年度共&173&个客户,其中销售收入超千万元的客户有&16&个,即&中国石化化工销售有限公司华中分公司、宁波天之和化学有限公司、南京赛科赛斯化学有限公司、南京帝斯曼东方化工有限公司、岳阳石源工贸有限公司、佛山市顺德区天德贸易有限公司、南京程飞工贸有限公司、岳阳昌德化工实业有限公司、神马实业股份有限公司、山西翔宇化工有限公司等&16&,家客户收入合计占全年收入的&50.68&%。
&&&&北京亚超资产评估有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&第11页
&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度前&10&名的客户
&&&&&&&&排序&&&&&&&&&&&&&&&&&&客户名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售收入(元)&&&&&&&&&占年收入比率%
&&&&&&&&&&1&&&&&中国石化化工销售有限公司华中分公司&&&&&&&&&&&&95,667,858.97&&&&&&&&&&14%
&&&&&&&&&&2&&&&&宁波天之和化学有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&41,518,798.29&&&&&&&&&&6%
&&&&&&&&&&3&&&&&南京赛克赛斯化学有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&27,219,032.75&&&&&&&&&&4%
&&&&&&&&&&4&&&&&南京帝斯曼东方化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&27,219,032.74&&&&&&&&&&4%
&&&&&&&&&&5&&&&&岳阳石源工贸有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&23,376,927.35&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&6&&&&&佛山市顺德区天德贸易有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&22,836,239.32&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&7&&&&&南京程飞工贸有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&20,499,652.07&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&8&&&&&岳阳昌德化工实业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&19,349,832.48&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&9&&&&&神马实业股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&17,411,709.23&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&10&&&&山西翔宇化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&13,892,222.22&&&&&&&&&&2%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&308,991,305.4&&&&&&&&&&44%
&&&&2012&年度共&177&客户为,其中销售收入超千万元的客户有&7&个,即南京赛科赛斯化学有限公司、岳阳昌德化工实业有限公司、宁波天之和化学有限公司、岳阳石源工贸有限公司等&7&家客户收入合计占全年收入的&59.76%。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度前&10&名的客户
&&&&&&&&排序&&&&&&&&&&&&&&&&&&客户名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售收入(元)&&&&&&&&&占年收入比率%
&&&&&&&&&&1&&&&&南京赛克赛斯化学有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&57,870,962.39&&&&&&&&&&20%
&&&&&&&&&&2&&&&&岳阳昌德化工实业有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&31,756,475.21&&&&&&&&&&11%
&&&&&&&&&&3&&&&&宁波天之和化学有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&24,985,816.41&&&&&&&&&&&9%
&&&&&&&&&&4&&&&&岳阳石源工贸有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,783,870.09&&&&&&&&&&&5%
&&&&&&&&&&5&&&&&南京程飞工贸有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,628,010.26&&&&&&&&&&&5%
&&&&&&&&&&6&&&&&南方石化集团有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&13,164,212.82&&&&&&&&&&&5%
&&&&&&&&&&7&&&&&四川神化科技有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&11,697,102.56&&&&&&&&&&&4%
&&&&&&&&&&8&&&&&山西翔宇化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,936,068.37&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&9&&&&&山西青山化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&8,208,397.51&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&10&&&&旭泰(太仓)精细化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,178,828.50&&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&193,209,744.1&&&&&&&&&&68%
&&&&2011&年度共&81&个客户,其中销售收入超千万元的客户有&2&个,即山西翔宇化工有限公司&、山西青山化工有限公司&等两家客户收入合计占全年收入的&42&%。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度前&10&名的客户
&&&&&&&&排序&&&&&&&&&&&&&&&&&&客户名称&&&&&&&&&&&&&&&&&&销售收入(元)&&&&&&&&&占年收入比率%
&&&&&&&&&&1&&&&&山西翔宇化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&16,169,464.20&&&&&&&&&&22%
&&&&&&&&&&2&&&&&山西青山化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&14,346,851.42&&&&&&&&&&20%
&&&&&&&&&&3&&&&&德丰铭国际股份有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6,447,118.70&&&&&&&&&9%
&&&&&&&&&&4&&&&&江苏远征化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,839,316.23&&&&&&&&&7%
&&&&&&&&&&5&&&&&杭州绿江化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,268,717.94&&&&&&&&&6%
&&&&&&&&&&6&&&&&浙江传化华洋化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&3,653,846.16&&&&&&&&&5%
&&&&&&&&&&7&&&&&浙江大井化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,962,051.28&&&&&&&&&4%
&&&&&&&&&&8&&&&&唐山奥东化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,824,016.26&&&&&&&&&4%
&&&&&&&&&&9&&&&&河北永泰柯瑞特化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,364,978.63&&&&&&&&&3%
&&&&&&&&&&10&&&&印度&MACSON&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,505,949.01&&&&&&&&&2%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&59,382,309.80&&&&&&&&81%
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&&&&②2012&年至&2013&年主要产品销售情况分析
&&&&2013&年度共&2&种产品销售收入超千万元,即&环己酮、二萘酚销售收入合计占全年收入的&44&%。
&&&&2012&年度共&3&种产品销售收入超千万元,即环己酮、二萘酚、D&酸,3&种产品销售收入合计占全年收入的&68&%。
&&&&(5)主要产品市场需求与占有率
&&&&①己二酸:全国总产能约&150&万吨(其中约&80&万吨企业自行消化),总需求量(含出口)约&80&万吨,公司市场占有率&8%
&&&&②环己酮:全国总产能约&330&万吨(都自有下游配套产品),除自有配套外,环己酮纯需求量约&12&万吨,公司市场占有率&25%
&&&&③2-萘酚:全国总产能约&10&万吨,总需求量&9.5&万吨,公司占有率&7%
&&&&④DSD&酸:全国总产能约&3&万吨,市场总需求约&2&万吨,公司占有率&13.5%
&&&&7、原料供应
&&&&(1)主要原材料品种:苯,工业萘,对甲,48&液碱,片碱,加氢苯,石油苯
&&&&(2)主要原材料的供应商
&&&&公司供应商主要为韩城市中信化工有限公司,鄂托克旗建元煤焦化有限责任公司等。
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2013&年度主要供应商明细
&&&&排序&&&&&&&&&&&&&&&&客户名称&&&&&&&&&&&&&&&&采购金额(元)&&&&&&供应主要品种&&&占当期采购比例%
&&&&1&&&&&韩城市中信化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&68,760,902.55&&&&&加氢苯&&&&&&&&&&&13.83%
&&&&2&&&&&鄂托克旗建元煤焦化有限责任公司&&&&&&&&&&34,491,473.51&&&&&加氢苯&&&&&&&&&&&&&6.94%
&&&&3&&&&&宁夏宝丰能源集团有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&26,707,618.81&&&&&加氢苯&&&&&&&&&&&&&5.37%
&&&&4&&&&&湖北东方化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,403,282.04&&&&&&&对甲&&&&&&&&&&&&&1.49%
&&&&5&&&&&淮安嘉诚高新化工股份有限公司&&&&&&&&&&&&&3,003,418.79&&&&&&&対甲&&&&&&&&&&&&&0.60%
&&&&6&&&&&江苏淮河化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,744,957.38&&&&&&&対甲&&&&&&&&&&&&&0.55%
&&&&7&&&&&山西物产民丰化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&2,547,035.03&&&&&加氢苯&&&&&&&&&&&&&0.51%
&&&&8&&&&&山西金尧焦化有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&1,765,213.43&&&&&工业萘&&&&&&&&&&&&&0.35%
&&&&9&&&&&山西物产民丰化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&1,514,858.97&&&&&工业萘&&&&&&&&&&&&&0.30%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&148,938,760.51&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29.95%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2012&年度主要供应商明细
&&&&排序&&&&&&&&&&&&&&&&客户名称&&&&&&&&&&&&&&&&采购金额(元)&&&&&&供应主要品种&&&占当期采购比例%
&&&&1&&&&&宁夏宝丰能源集团有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&33,200,386.38&&&&&加氢苯&&&&&&&&&&&11.05%
&&&&2&&&&&山西诚宏福得一化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&29,380,115.42&&&&&加氢苯&&&&&&&&&&&&&9.77%
&&&&3&&&&&山西物产民丰化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&12,763,921.38&&&&&加氢苯&&&&&&&&&&&&&4.25%
&&&&4&&&&&江苏淮河化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7,721,616.54&&&&&&&对甲&&&&&&&&&&&&&2.57%
&&&&5&&&&&湖北东方化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4,704,531.19&&&&&&&对甲&&&&&&&&&&&&&1.57%
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&87,770,570.91&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&29.20%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2011&年度主要供应商明细
&&&&排序&&&&&&&&&&&&&&&&&&客户名称&&&&&&&&&&&&采购金额(元)&&&&&&供应主要品种&&&占当期采购比例%
&&&&1&&&&&朗盛(上海)贸易有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&1,582,0170.9&&&&&&&对甲&&&&&&&&&&&25.38%
&&&&2&&&&&山西物产民丰化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&5,700,594.72&&&&&工业萘&&&&&&&&&&&&&9.15%
&&&&3&&&&&湖北东方化工有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,853,846.09&&&&&&&对甲&&&&&&&&&&&&&4.58%
&&&&4&&&&&山西金尧焦化有限公司&&&&&&&&&&&&&&&&&&&2,332,406.40&&&&&工业萘&&&&&&&&&&&&&3.74%
&&&&5&&&&&四川北方红光特种化工有限公司&&&&&&&&&&&1,658,460.55&&&&&&&对甲&&&&&&&&&&&&&2.66%
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&合计&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&28,365,478.66&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&45.51%
&&&&(3)主要原材料的采购方式:
&&&&主要采用先货后款方式。
&&&&8、生产经营优势和风险分析
&&&&(1)生产经营优势
&&&&①行业优势:我们公司几个主要产品都是市场成熟产品,且无替代产品出现,较长时期内仍有很大活力.
&&&&②地域优势:相关产品本省内都是唯一厂家
&&&&③交通运输条件便利:公司距离高速口仅仅&5KM,24&小时内可以将货物运达全国各地客户。
&&&&④生产设备装备水平:生产装置均在国内处于领先地位。
&&&&⑤原材料采购优势:主要原材料加氢苯,工业萘等都具有本地货源充足,运输距离短,费用低的极大优势。
&&&&⑥水、电供给充足。
&&&&⑦销售渠道优势:各个产品都和国内需求最大,信用最好的客户群体合作多年,且客户群体绝大多数为生产厂家,完全做到信息掌握第一,签订价格最优
&&&&⑧品牌优势:多年来我们一直秉承信誉第一,客户至上,品质一流的营销理念,在国内外市场拥有极佳的口碑。
&&&&⑨发展机遇:
&&&&在全球经济依然低迷的时候,我们利用自身资源,销售渠道,原料采购等优势,做强做大做精,在市场洗牌中抢先一步,占领市场。
&&&&最大限度的合理利用集团优势,解决产品的环保处理问题,在市场竞争中立于不败之地。
&&&&(2)风险分析
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&&&&行业内市场的风险:主要是&2-萘酚,DSD&酸在环保形势越来越严峻的情况下,机遇与风险一样严峻
&&&&9、执行的主要会计政策
&&&&(1)会计期间
&&&&丰喜化工公司会计年度自公历&1&月&1&日起至&12&月&31&日止。
&&&&(2)记账本位币
&&&&丰喜化工公司采用人民币为记账本位币。
&&&&(3)会计计量属性
&&&&丰喜化工公司会计核算以权责发生制为基础进行会计计量、确认和报告。丰喜化工公司对会计要素进行计量时,一般采用历史成本原则,在保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量的情况下,也可采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量。
&&&&丰喜化工公司财务报表项目以历史成本计量为主。以公允价值计量且其变动记入当期损益的金融资产和金融负债、可供出售金融资产和衍生金融工具等以公允价值计量;采购时超过正常信用条件延期支付的存货、固定资产等,以购买价款的现值计量;发生减值损失的存货以可变现净值计量,其他减值资产按可收回金额(公允价值与现值孰高)计量;盘盈资产等按重置成本计量。
&&&&(4)应收款项
&&&&①坏账准备的确认标准
&&&&公司在资产负债表日对应收款项账面价值进行检查,对存在下列客观证据表明应收款项发生减值的,计提减值准备:ⅰ.债务人发生严重的财务困难;ⅱ.债务人违反合同条款(如偿付利息或本金发生违约或逾期等);ⅲ.债务人很可能倒闭或进行其他财务重组;ⅳ.其他表明应收款项发生减值的客观依据。
&&&&②坏账准备的计提方法
&&&&丰喜化工公司对关联方的应收款项、员工借款等减值风险极小的应收款项不计提坏账准备,其他应收款项按如下方法计提坏账准备。
&&&&ⅰ.&在资产负债表日对于关联方的应收款项逐项进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,确认减值损失,未发现减值的关联方的应收款项,不再提取坏账准备;对预付款项的坏账核算逐项进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,
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&&&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文确认减值损失,未发现减值的预付款项,不再提取坏账准备;对单项金额超过&200万元的非关联方应收款项(包括应收账款和其他应收款)逐项进行减值测试,有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;对于单项金额等于或低于&200&万元的以及经单独测试后未发现减值的非关联方应收款项,采用账龄分析法。
&&&&ⅱ.&账龄分析法:
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&计提比例(%)
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&账&&&&&&&龄
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&应收账款&&&&&&&&&&&&&&&&其他应收款
&&&&&&&&1&年以内&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00
&&&&&&&&1-2&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&10.00
&&&&&&&&2-3&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&30.00
&&&&&&&&3-4&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&50.00
&&&&&&&&4-5&年&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&80.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&80.00
&&&&&&&&5&年以上&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&100.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&100.00
&&&&③坏账准备的转回
&&&&如有客观证据表明该应收款项价值已恢复,且客观上与确认该损失后发生的事项有关,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。但是,该转回后的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该应收款项在转回日的摊余成本。
&&&&(5)存货
&&&&&&&①存货的分类
&&&&&&&存货主要包括原材料、库存商品、包装物、低值易耗品、在产品及自制半成品等。
&&&&&&&②存货取得和发出的计价方法
&&&&&&&存货在取得时按实际成本计价,存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。领用和发出时按加权平均法计价;
&&&&&&&③存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法
&&&&在资产负债表日,公司存货按照成本与可变现净值孰低计量。
&&&&可变现净值为存货的预计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用及相关税费后的金额。其中:ⅰ.产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,其可变现净值为该存货估计售价减去估计的销
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&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文售费用以及相关税费后的金额;ⅱ.需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,其可变现净值为所生产的产成品估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额;ⅲ.为执行销售合同或劳务合同而持有的存货,可变现净值以合同价格为基础计算。公司持有的存货数量多于销售合同订购数量的,超过部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。
&&&&公司按照一般单个存货项目计提存货跌价准备。对于数量繁多、单价较低的存货,按照类别计提存货跌价准备。
&&&&在资产负债表日,如果存货成本高于其可变现净值的,计提存货跌价准备,并计入当期损益。如果以前减记存货价值的影响因素已经消失的,减记的金额予以恢复,并在原已计提的存货跌价准备金额内转回,转回的金额计入当期损益。
&&&&④存货的盘存制度为永续盘存制。
&&&&⑤低值易耗品和包装物的摊销方法
&&&&低值易耗品于领用时按一次摊销法摊销;包装物于领用时按一次摊销法摊销。
&&&&(6)固定资产
&&&&①固定资产确认条件
&&&&丰喜化工公司固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时才能确认:ⅰ.与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;ⅱ.该固定资产的成本能够可靠地计量。
&&&&②各类固定资产的折旧方法
&&&&固定资产折旧采用年限平均法计提折旧。各类固定资产的使用年限、预计净残值率和年折旧率如下:
&&&&&&&&&&&固定资产类别&&&&&&&&预计净残值率(%)&&&&&&&&&&预计使用年限&&&&&&&年折旧率(%)
&&&&&&&房屋建筑物&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&20-40&&&&&&&&&&&&2.375-4.75
&&&&&&&机器设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&7-14&&&&&&&&&&&&6.78-13.57
&&&&&&&电子设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4&&&&&&&&&&&&&&&23.748
&&&&&&&运输设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&6-10&&&&&&&&&&&&9.50-15.83
&&&&&&&其他设备&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&5.00&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&4&&&&&&&&&&&&&&&23.748
&&&&已计提减值准备的固定资产,按该项固定资产的原价扣除预计净残值、已提折
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&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文旧及减值准备后的金额和剩余使用寿命,计提折旧。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产,按照估计价值确定其成本,并计提折旧;待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不需要调整原已计提的折旧额。
&&&&公司至少于每年年度终了时,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核,必要时进行调整。
&&&&③固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法
&&&&公司在资产负债表日根据下述信息判断固定资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,公司将估计其可收回金额,进行减值测试。
&&&&ⅰ.固定资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
&&&&ⅱ.公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及固定资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响;
&&&&ⅲ.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算固定资产预计未来现金流量现值的折现率,导致固定资产可收回金额大幅度降低;
&&&&ⅳ.有证据表明固定资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;
&&&&ⅴ.固定资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
&&&&ⅵ.公司内部报告的证据表明固定资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如固定资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
&&&&ⅶ.其他表明固定资产可能已经发生减值的迹象。
&&&&可收回金额根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项固定资产为基础估计其可收回金额。难以对单项固定资产的可收回金额进行估计的,以该项固定资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
&&&&当单项固定资产或者固定资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的,公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的固定资产减值准备。固定资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
&&&&(7)在建工程
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&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文
&&&&公司在建工程包括施工前期准备工程、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。在建工程按实际成本计价。
&&&&在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产。
&&&&公司在资产负债表日根据下述信息判断在建工程是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,公司将估计其可收回金额,进行减值测试。
&&&&①在建工程的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
&&&&②公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及在建工程所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响;
&&&&③市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算在建工程预计未来现金流量现值的折现率,导致在建工程可收回金额大幅度降低;
&&&&④有证据表明在建工程已经陈旧过时或者其实体已经损坏;
&&&&⑤在建工程已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
&&&&⑥公司内部报告的证据表明在建工程的经济绩效已经低于或者将低于预期,如在建工程所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
&&&&⑦其他表明在建工程可能已经发生减值的迹象。
&&&&可收回金额根据在建工程的公允价值减去处置费用后的净额与在建工程预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项在建工程为基础估计其可收回金额。难以对单项在建工程的可收回金额进行估计的,以该项在建工程所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
&&&&当单项在建工程或者在建工程所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的,公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的在建工程减值准备。在建工程减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
&&&&(8)借款费用
&&&&借款费用,是指公司因借款而发生的利息及其他相关成本,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计
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&&&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司全部股权
&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文入相关资产的成本。其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。
&&&&①借款费用资本化的确认原则
&&&&借款费用同时满足下列条件的,才能开始资本化:
&&&&ⅰ.资产支出已经发生。
&&&&ⅱ.借款费用已经发生。
&&&&ⅲ.为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。
&&&&②借款费用资本化期间
&&&&资本化期间,是指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。
&&&&符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正常中断、且中断时间连续超过&3&个月的,暂停借款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用,计入当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始。如果中断是所购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态必要的程序,借款费用的资本化继续进行。
&&&&购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。在符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态之后所发生的借款费用,在发生时计入当期损益。
&&&&③借款费用资本化金额的计算方法
&&&&在资本化期间内,每一会计期间的利息(包括折价或溢价的摊销)资本化金额,按照下列规定确定:
&&&&ⅰ.为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的,以专门借款当期实际发生的利息费用,减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定。
&&&&ⅱ.为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用了一般借款的,公司根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的利息金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。
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&&&&(9)无形资产
&&&&①无形资产的初始计量
&&&&无形资产按照成本进行初始计量。实际成本按以下原则确定:
&&&&ⅰ.外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。实际支付的价款与购买价款的现值之间的差额,除按照《企业会计准则第&17&号-借款费用》可予以资本化的以外,在信用期间内计入当期损益。
&&&&ⅱ.投资者投入无形资产的成本,按照投资合同或协议约定的价值确定,但合同或协议约定价值不公允的除外。
&&&&ⅲ.自行开发的无形资产
&&&&自行开发的无形资产,其成本包括自满足无形资产确认规定后至达到预定用途前所发生的支出总额。以前期间已经费用化的支出不再调整。
&&&&ⅳ.非货币性资产交换、债务重组、政府补助和企业合并取得的无形资产的成本,分别按照《企业会计准则第&7&号—非货币性资产交换》、《企业会计准则第&12&号—债务重组》、《企业会计准则第&16&号—政府补助》、《企业会计准则第&20&号—企业合并》的有关规定确定。
&&&&②无形资产的后续计量
&&&&公司于取得无形资产时分析判断其使用寿命。无形资产按照其能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命,无法预见其为公司带来经济利益期限的作为使用寿命不确定的无形资产。
&&&&使用寿命有限的无形资产,其应摊销金额在使用寿命内系统合理摊销。公司采用直线法摊销。
&&&&无形资产的应摊销金额为其成本扣除预计残值后的金额。已计提减值准备的无形资产,还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。无形资产的摊销金额计入当期损益。对使用寿命不确定的无形资产不予摊销。
&&&&公司每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核,必要时进行调整。
&&&&对使用寿命不确定的无形资产,在每个会计期间对其使用寿命进行复核。如果
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文有证据表明使用寿命是有限的,则按上述使用寿命有限的无形资产的政策进行会计处理。
&&&&③研究开发支出
&&&&公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出。内部研究开发项目研究阶段的支出,于发生时计入当期损益。内部研究开发项目开发阶段的支出,同时满足下列条件的,才能予以资本化:
&&&&ⅰ.完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。
&&&&ⅱ.具有完成该无形资产并使用或出售的意图。
&&&&ⅲ.无形资产产生经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形资产将在内部使用的,证明其有用性。
&&&&ⅳ.有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产。
&&&&ⅴ.归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
&&&&④减值测试方法及减值准备计提方法
&&&&公司在资产负债表日根据下述信息判断使用寿命有限的无形资产是否存在可能发生减值的迹象,存在减值迹象的,公司将估计其可收回金额,进行减值测试。对使用寿命不确定的无形资产,无论是否存在减值迹象,每年均进行减值测试。
&&&&ⅰ.无形资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;
&&&&ⅱ.公司经营所处的经济、技术或者法律等环境以及无形资产所处的市场在当期或者将在近期发生重大变化,从而对公司产生不利影响;
&&&&ⅲ.市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高,从而影响公司计算无形资产预计未来现金流量现值的折现率,导致无形资产可收回金额大幅度降低;
&&&&ⅳ.有证据表明无形资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏;
&&&&ⅴ.无形资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;
&&&&ⅵ.公司内部报告的证据表明无形资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如无形资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者亏损)远远低于(或者高于)预计金额等;
&&&&ⅶ.其他表明无形资产可能已经发生减值的迹象。
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&&&&可收回金额根据无形资产的公允价值减去处置费用后的净额与无形资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。公司以单项无形资产为基础估计其可收回金额。难以对单项无形资产的可收回金额进行估计的,以该项无形资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回金额。资产组的认定,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金流入为依据。
&&&&当单项无形资产或者无形资产所属的资产组的可收回金额低于其账面价值的,公司将其账面价值减记至可收回金额,减记的金额计入当期损益,同时计提相应的无形资产减值准备。无形资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转回。
&&&&(10)递延所得税资产的确认依据
&&&&对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减,公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限,确认由此产生的递延所得税资产,除非:
&&&&①可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的:该交易不是企业合并,并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。
&&&&②对于与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异,同时满足下列条件的,确认相应的递延所得税资产:暂时性差异在可预见的未来很可能转回,且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。
&&&&(三)其他报告使用者
&&&&国家法律、法规规定的评估报告使用者。
&&&&二、评估目的
&&&&山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司拟转让其持有的山西阳煤丰喜化工有限责任公司的全部股权转让,本次评估目的是反映山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益于评估基准日的市场价值,为本次股权转让提供价值参考依据。
&&&&三、评估对象和范围
&&&&1、评估对象为山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值。
&&&&2、评估范围以山西阳煤丰喜化工有限责任公司提供的经中审亚太会计师事务所(特殊普通合伙)审计的资产负债表和评估明细表为准,凡列入表内并经核实的资
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&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&&所涉及的山西阳煤丰喜化工有限责任公司股东全部权益价值评估报告正文产和负债均在本次评估范围之内。其中包括流动资产、非流动资产、流动负债及非流动负债等。纳入评估范围的有限公司总资产为115,776.75万元,负债103,903.38万元,净资产为11,873.37万元。
&&&&具体范围以提供给北京亚超资产评估有限公司的“资产评估明细表”为准。此评估范围已经委托方和被评估单位确认。
&&&&3、企业重大资产产权情况
&&&&(1)纳入本次评估范围的房屋建筑物共计&72&幢,建筑面积合计&56,669.93M2。其中&35&幢房屋,在评估基准日内均未办理房产证,评估申报表中列示的房屋建筑面积是公司实际测量并申报的。详细情况见《资产评估申报表》。
&&&&针对纳入本次评估范围内的房屋权属问题,丰喜化工公司已向评估机构提供了《房屋产权承诺函》。
&&&&(2)关于车辆的说明:纳入评估范围的箱式运输车仅在厂区内用于职工送餐,未办理机动车行驶证。为此,丰喜化工公司已向评估机构提供了《车辆产权承诺函》。
&&&&(3)在建工程账面价值&191,971,467.92&元。
&&&&①根据阳煤化工[阳煤化工会记(2014)13&号文件]要求,山西阳煤丰喜肥业(集团)有限责任公司临猗分公司(被重组方,以下简称“临猗分公司”)与山西阳煤丰喜化工有限责任公司(重组方)签订《重组协议》,重组标的是临猗分公司合法拥有的一套硝酸生产装置、附属土地及该项目建设工程中对应的债权债务,重组价格是临猗分公司财务账面值。重组标的于&2014&年&4&月&30&日转入丰喜化工公司,分别计入在建工程及无形资产—土地使用权。
&&&&②甘氨酸装置账面价值合计&215,000.00&元,包括前期费用、安装费用、设备款及与结转资产。其中前期费用、安装费用、设备款合计&8,580,832.81&元,预结转资产-8,365,832.81&元,差额&215,000.00&元。该差额为预结转资产后发生的。
&&&&(&4&)&纳&入&本&次&评&估&范&围&的&无&形&资&产&--&土&地&使&用&权&6&宗&,&土&地&面&积&合&计287,314.14M2,原始入账价值&38,891,181.57&元,账面价值&33,984,401.09&元。
&&&&①其中二萘酚车间、D&酸车间用地、J&酸车间用地的《国有土地使用权证》证载土地使用权人为山西瑞翔化工有限公司,证载土地面积合计&102,917.10M2,截止评估基准日,未变更国有土地使用权人。
&&&&②硝酸、环己酮、己二酸土地及老污水土地属于丰喜化工公司重组资产,《国有
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